Особливості валютних операцій при постачанні ПЗ за кордон

На жаль, ми не бачимо умов Вашого договору - чи дійсно Ви постачаєте програмне забезпечення (ПЗ) нерезиденту? чи все ж постачаєте ПЗ військовй частині, а нерезидент тільки оплачує цю поставку?

Але ж ці умови договору будуть суттєво впливати на Ваш податковий облік цієї операції, оскільки місце постачання електронних послуг (до яких належить постачання копій ПЗ) визначається ст. 186 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10610) і не залежить від того, де Ви їх постачаєте фізично:

"186.3-1. Місцем постачання електронних послуг вважається місцезнаходження отримувача послуг."

Варіант 1

За договором дійсно покупцем є нерезидент, а військовій частині Ви передаєте це ПЗ лише як отримувачу(за вказівкою покупця-нерезидента).

В цій ситуації маєте неоподатковану ПДВ операцію, оскільки покупець (нерезидент) зареєстрований не в Україні

На ці послуги Пн не складаєте, в декларації показуєте в ряд. 5 та в таблиці 1 додатку Д4.

Варіант 2

За договором покупцем є військова частина, Ви передаєте це ПЗ військовій частині, а нерезидент лише оплачує цю поставку, як третя особа

В цій ситуації маєте оподатковану ПДВ операцію (ставка 20%), ПН виписуєте на дату "першої події" - або кошти від нерезидента, або акт на передачу ПЗ на ВЧ.

В декларації показуєте в ряд. 1.1

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!