Витрати на маркетинг та послуги: документи для податкового обліку

Витрати на маркетингові послуги, зокрема просування товарів, фасування та пакування, можуть бути враховані у складі витрат, якщо їх зв’язок із господарською діяльністю підтверджено

Згідно з роз’ясненнями податкової служби https://tax.gov.ua/nove-pro-podatki--novini-/874589.html, до основних вимог належать:

Наявність договору, де чітко визначено предмет договору (які саме послуги надаються),строки, територію, результат,
обсяг і порядок оплати.

Акти наданих послуг мають бути деталізованими: вказувати, які конкретно дії були виконані, коли і де, а також з яким результатом. Загальні фрази не підходять.

Аналітичні звіти, медіаплани, рекламні матеріали, фото- і відеодокази, звіти з рекламних кабінетів (Google Ads, Facebook Ads, CRM), аналітика продажів до і після кампанії - все це є доказами фактичного отримання послуг.

Зв'язок із господарською діяльністю повинен бути прямим, тобто послуга має впливати на дохід підприємства, сприяти його зростанню або оптимізації процесів збуту.

Для фасування/збірки товарів: необхідно мати договір із виконавцем, акти виконаних робіт, а також акт приймання-передачі товару на фасування та повернення вже розфасованого, ТТН (на будь який рух товару).

У разі сумнівів у достатності документів, рекомендується отримати індивідуальну податкову консультацію (ІПК) для зниження ризику податкових спорів.