Уточнюючі звіти: терміни подачі та можливі штрафні санкції

Уточнення потрібно подавати за липень та вересень. Штраф є

Відомості по ЦПД відображаються в трьох додатках: в Д5 про початок та завершення договору, в Д1 по ЄСВ і в 4 ДФ про нараховану та виплачену винагороду.

В ПР «Уточнюючий» за липень формуєте по фізособі – підряднику записи в додатках Д5,Д1 та 4 ДФ

В Д5 формується один запис по фізособі за ЦПД із поміткою «0» в графі 20 – на додавання.

В Д1 формуєте один рядок по фізособі – підряднику. КОЗ «26» в графі 08. В графі 09 – КТН «2». Далі, всі графи у звичайному порядку. В графі 16 - сума нарахованої винагороди за ЦПД, в графі 17 – фактична винагорода в межах максимальної бази нарахування ЄСВ, в графі 20 – ЄСВ на суму винагороди від графи 17.

В 4 ДФ формуєте один рядок по фізособі – підряднику за ознакою доходу «102» в графі 6. В графі 3а зазначаєте суму нарахованої винагороди, в графах 4а та 5а нарахування ПДФО 18% та ВЗ 5%. Не забувайте врахувати ЦПД в рядку 05 над таблицею розд. І.

За неподання, подання з порушенням встановлених строків, подання не в повному обсязі, з недостовірними відомостями або з помилками податкової звітності про суми доходів, нарахованих (сплачених) на користь платника податків, суми утриманого з них податку, а також суми, нараховані (виплачені) фізичним особам за товари (роботи, послуги), якщо такі недостовірні відомості або помилки призвели до зменшення та/або збільшення податкових зобов’язань платника податку та/або до зміни платника податку тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 1020 грн, ті самі дії, вчинені платником податків, до якого протягом року було застосовано штраф за таке саме порушення, - 2040 грн (ст.119.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2388 ).