Алгоритм продажу автомобіля після повної амортизації підприємством

Після повної амортизації автомобіль ТОВ може бути проданий за ринковою ціною, але порядок продажу, документи та податкові наслідки залежать від того, кому продається авто - юридичній чи фізичній особі.

Ціна має бути максимально наближеною до ринкової вартості автомобіля з урахуванням його фактичного стану та зносу. Продаж за умовну 1 гривню є вкрай ризикованим, особливо якщо покупцем є фізична особа. Найбезпечніший спосіб уникнути податкових ризиків - замовити незалежну оцінку транспортного засобу та встановити ціну відповідно до висновку оцінювача.

Після повного нарахування амортизації (у січні 2030 року) ТОВ на загальній системі оподаткування може реалізувати автомобіль Mazda CX-5, дотримуючись наступного алгоритму:

Алгоритм дій: Видати наказ або протокол зборів учасників про відчуження авто (вказати об’єкт, баланс, спосіб продажу, відповідальних). Перевести авто з основних засобів (рахунок 10) на рахунок 286 «Необоротні активи, утримувані для продажу» (оформити бухгалтерською довідкою). Укласти договір купівлі-продажу, оформити видаткову накладну та акт приймання-передачі. У разі наявності подання першочергового за формою 20-ОПП - зняти авто з податкового обліку.

Вартість продажу та варіанти.

Продаж юридичній особі. Можна продати за будь-якою ціною, не нижче балансової (у нашому випадку - 0 грн). ПДВ нараховується з договірної ціни (не нижче залишкової), а прибуток - з різниці між ціною та залишковою.

Продаж фізичній особі. Найбільш ризикований варіант у разі продажу за заниженою ціною. Якщо ціна нижча за ринкову, різниця вважається додатковим благом і оподатковується ПДФО 18% + ВЗ 5% з урахуванням натурального коефіцієнта (пп. «е» пп. 164.2.17 ПКУ). Щоб уникнути податкових ризиків, рекомендується замовити незалежну оцінку авто в його поточному стані та продати за цією або близькою до неї ціною.

Оцінка. Закон «Про оцінку майна» не вимагає обов’язкової оцінки при продажу юрособою, але її наявність значно знижує ризики, особливо при угодах з фізособами.