Як правильно заповнити декларацію з рентної плати за пісок

Для розрахунку рентної плати ви повинні використовувати більшу з двох величин: фактичну ціну реалізації (175 грн/т) або розрахункову вартість (205,71 грн/т). У вашому випадку це 205,71 грн/т.

У Додатку 1 до декларації з рентної плати в рядку 10.1 ви вказуєте свою фактичну ціну реалізації (175,00 грн), а в підсумковому рядку 10, який використовується для розрахунку, — більшу вартість (205,71 грн).

Порядок обчислення податкових зобов'язань з рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин регулюється статтею 252 Податкового кодексу України.

Визначення бази оподаткування. Базою оподаткування є вартість обсягів видобутих корисних копалин. Ця вартість обчислюється як добуток обсягу видобутої копалини на вартість її одиниці (Податковий кодекс України, п. 252.6).
Правило визначення вартості одиниці. Вартість одиниці видобутої корисної копалини встановлюється за більшою з двох величин (Податковий кодекс України, п. 252.8):

Фактична ціна реалізації відповідного виду видобутої корисної копалини.
Розрахункова вартість відповідного виду видобутої корисної копалини.
У вашому випадку:

Фактична ціна реалізації = 175,00 грн/т.
Розрахункова вартість (виходячи з наданих даних) = 205,71 грн/т.
Оскільки фактична ціна реалізації (175 грн) є меншою за розрахункову вартість (205,71 грн), для обчислення податкового зобов'язання ви зобов'язані застосовувати розрахункову вартість.
Заповнення Додатка 1 до Декларації з рентної плати. У формі Додатка 1 передбачено окремі рядки для відображення обох показників:

Рядок 10.1 «Вартість одиниці... за фактичними цінами реалізації»: сюди ви вносите вашу ціну — 175,00.
Рядок 10.2 «Вартість одиниці... за розрахунковою вартістю»: сюди вноситься розрахункова вартість — 205,71.
Рядок 10 «Вартість одиниці видобутої корисної копалини (р. 10.1 або р. 10.2, але не менше...)»: у цей рядок переноситься більше зі значень рядків 10.1 та 10.2. У вашому випадку — 205,71.
Саме значення з рядка 10 буде використано для подальшого розрахунку податкового зобов'язання в рядку 11 Декларації.

Раді допомогти, звертайтесь ще!