🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Перенесення авансу: коригування ПДВ між договорами поставки
ПКУ не регулює однозначно це питання.
Позиція ДПСУ
ІПК від 24.10.2023 р. N 3747/ІПК/99-00-21-03-02-06:
"...Якщо постачальником - платником ПДВ на дату отримання попередньої (авансової) оплати за товар "А" були визначені податкові зобов'язання з ПДВ та надалі за домовленістю сторін зобов'язання з поставки такого товару припиняється та попередня (авансова) оплата зараховується в рахунок оплати товару "Б" (без повернення коштів на поточний рахунок покупця), то постачальник - платник ПДВ на дату досягнення такої домовленості має право скласти розрахунок коригування до податкової накладної, складеної на дату отримання такої попередньої (авансової) оплати, та зменшити нараховану суму податкових зобов'язань з ПДВ.
Складання такого розрахунку коригування здійснюється на дату підписання документа, на підставі якого кошти, отримані за товар "А", будуть зараховані в рахунок оплати вартості товару "Б". У графі 2 такого розрахунку коригування у даному випадку зазначається код причини коригування 103, який відповідає причині коригування "Повернення товару або авансових платежів".
Такий розрахунок коригування до податкової накладної відповідно до пункту 192.1 статті 192 розділу V ПКУ підлягає реєстрації в ЄРПН отримувачем послуг.
Зареєстрований в ЄРПН розрахунок коригування є для постачальника підставою для зменшення нарахованих податкових зобов'язань.
При цьому якщо за договором N 2 товар уже був поставлений та на дату такої поставки ("першої події") постачальником було складено та зареєстровано в ЄРПН відповідну податкову накладну, то за фактом зарахування попередньої оплати за товар "А" в рахунок оплати вартості товару "Б" податкова накладна постачальником не складається."
Отже, на думку, ДПСУ, по Вашій ситуації:
1) на дату підписання документа, яким Ви фіксуєте "перенаправлення" авансу за роботи в оплату за товар - складаєте РК на "-" з приною коригування 103 (фактично анулюєте ПН на роботи)
2) складаєте в цей жен день нову ПН - як на аванс за товар, якщо до цього ПН на товар не була складена на дату його відвантаження
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
🎂 Святкуємо 7EMINAR DAY разом!
Даруємо найвигідніші ціни року та сюрпризи — лише раз на рік, не пропустіть!
Найвигідніші ціниЄ відповідь АІ
Питання щодо нарахування ЄСВ після звільнення директора у відпустці
Чи потрібно подавати звітність по інвалідах після звільнення працівника
Є відповідь АІ
Як правильно сплатити ПДВ у випадку помилки
Складання податкової накладної на передоплату перевезення: поради
Процедура звільнення працівника: чи потрібно відпрацьовувати час
Скорочення штату: документальне оформлення та звільнення працівників
Особливості працевлаштування працівників з центру зайнятості для ФОП
Чи всі організації зобов'язані подавати звіт про працевлаштування інвалідів
Консультація щодо ведення військового обліку та бронювання на підприємстві
Ситуація з підтвердженням сплати ЄСВ для ФОП: дії
Звітність щодо військового обліку: куди подавати без транспорту
Сплата ПДФО: юридична адреса ТОВ чи місце виконання робіт
Об’єднана звітність: чи подавати після звільнення працівниці
Виправлення помилки у нарахуванні заробітної плати працівників підприємства
Чи потрібно подавати звіт по інвалідах після звільнення працівників
Безоплатна передача медичного обладнання: ПДВ та акт приймання передачі
Що необхідно приписати в акті приймання -передачі обладнання на безоплатній основі?
Чи…
Списання знищеної техніки: нюанси документів та процедури бухгалтерії
Як відобразити відпустку по догляду за дитиною у звіті
Працівниця взяла відпустку по догляду за дитиною після досягнення нею трирічного віку в лютому.
В обʼєднаному звіті це не показали.
Як тепер показати?Дякую…
Є відповідь АІ
Використання норм списання ПММ для послуг автобетононасоса
Є відповідь АІ
