Повернення послуг: дата РК та код причини для розторгнення

На нашу думку, "повернути" послуги неможливо. Вони або надані, або ні.

Якщо 01.10.2025 згідно додаткової угои сторони прийшли згоди, що послуги не надані, то додатково мали б скласти акт від 01.10.2025 на анулювання акту наданих послуг від 11.08.2025.

Тоді це можна розглядати як "поверення послуг".

В такій ситуації можна використати позцію ДПСУ по поверненню товару після поставки та оплати

ЗІР (101.04, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40538):
"Як в податковому обліку з ПДВ продавця/покупця відображається операція з повернення покупцем товарів, кошти за які НЕ зараховуються в рахунок оплати за іншою поставкою товарів, та будуть поверненні покупцю?
Відповідь:
У разі повернення покупцем товарів, кошти за які не зараховуються в рахунок оплати за іншою поставкою товарів та будуть повернуті покупцю, постачальник (продавець) на дату такого повернення товарів складає розрахунок коригування до податкової накладної, складеної на дату отримання коштів / постачання товарів. Постачальник має право зменшити податкові зобов’язання на підставі такого розрахунку коригування після його реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) покупцем.
Покупець зобов’язаний зменшити суму податкового кредиту у звітному (податковому) періоді, у якому відбулося повернення товарів, незалежно від факту реєстрації в ЄРПН такого розрахунку коригування."

Тобто, в цій ситуації Рк на "-" складається на дату повернення товарів незалежно від дати повернення коштів

Для Вашої ситуації - Рк на "-" (код 103) складається на дату анулювання акту наданих послуг

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!