Як правильно заповнити звіт по НДМС за жовтень

Наскільки ми зрозуміли,ТОВ не є платником ПДВ.

Послуги реклами та таких майданчках як Інстаграмта Фейсбук є електронними послугами (їх визначення наведене у пп. 14.1.56-5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250801#n256). ОТже, у вас виникає обов'язок із сплати ПДВ. Адже місцем постачання електронних послуг є місце реєстрації отримувача (тобто, ТОВ) за визначенням п. 186.3-1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496.

ПРи цьому відповідно до п. 180.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4380 Особа, яка отримує послуги від нерезидента, для цілей обкладення ПДВ є податковим агентом такого нерезидента, тобто особою, відповідальною за нарахування та сплату ПДВ до бюджету.

Неплатники ПДВ, які отримують послуги від нерезидента, визначають податкові зобов’язання так само, як і платники ПДВ. Тобто, з метою нарахування податкових зобов’язань неплатники ПДВ прирівнюється до платника ПДВ і відповідають за нарахування податкових зобов’язань, як і платник ПДВ (п. 208.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240401#n5181)

Неплатник ПДВ з метою нарахування ПДВ на послуги від нерезидента має оформляти Розрахунок податкових зобов’язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим платником ПДВ, які поставляються нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими платниками податків, на митній території України за формою, затвердженою наказом Мінфіну від 28.01.2016 № 21. Ідентифікатор форми - J0215526.

Розрахунок подається до контролюючого органу за місцем реєстрації платника за той звітний період, у якому були отримані такі послуги, протягом 20 календарних днів після закінчення звітного періоду, в якому відбулося постачання послуг нерезидентом.

На підставі Розрахунку слід сплатити податок до бюджету протягом 10 днів після закінчення строку подання Розрахунку. При цьому податок перераховується на бюджетний рахунок із кодом бюджетної класифікації 14060100 «Податок на додану вартість з вироблених в Україні товарів (робіт, послуг)» .

Раді допомогти, звертайтесь ще!