Облік реалізації та податкові зобов'язання без підписаної ВН

Згідно з п. 8 НП(С)БО 15 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0860-99#o58 дохід визнається в разі наявності всіх наведених нижче умов:

• покупцеві передані ризики й вигоди, пов'язані з правом власності на продукцію (товар, інший актив);
• підприємство не здійснює надалі управління та контроль за реалізованою продукцією (товарами, іншими активами);
• сума доходу (виручка) може бути достовірно визначена;
• є впевненість, що в результаті операції відбудеться збільшення економічних вигод підприємства, а витрати,пов'язані з цією операцією, можуть бути достовірно визначені.

Отже, в момент передачі ризиків на товар замовнику (в момент передачі товару перевізнику чи в момент доставки товару покупцю виходячи з умов у договорі) продавець у своєму бухобліку мав би: відобразити доходи від реалізації товару (Дт 361 Кт 702); віднести собівартість реалізованого товару до витрат періоду (Дт 902 Кт 28); нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ (Дт 702 Кт 641).

Якщо право переходить у момент відвантаження тоді спочатку визнаєте дохід, а потім у жовтні сторнуєте. Якщо за договором право власності переходить після прийняття товару, реалізації не було. Якщо у Вас не було договору, а тільки ВН та ТТН і ніде не зазначено коли відбувається передача ризиків, то на нашу думку можна цю ВН не відображати, а ПН залишити як помилкову. Якщо постачальник склав Вам акт заперечення відразу 09.2025 то у Вас не було підстав визнавати доходи.

Раді допомогти, звертайтесь ще!