☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Як обліковувати витрати на послуги для податку на прибуток
Витрати за актом послуг, які підприємство не визнає господарськими, у податковому обліку не враховуються при визначенні об’єкта оподаткування податком на прибуток; у бухобліку їх можна віднести на інші операційні витрати з подальшим коригуванням фінрезультату.
На нашу думку, якщо підприємство отримало акт на послуги, які не планує включати до витрат (оскільки вони не пов’язані з господарською діяльністю), то такі суми у бухгалтерському обліку можна відобразити проведенням:
Дт 949 "Інші витрати операційної діяльності" – Кт 685 "Розрахунки з постачальниками", а після оплати – Дт 685 – Кт 311.
Такі витрати зменшують фінансовий результат у бухгалтерському обліку, але для цілей оподаткування податком на прибуток вони не враховуються при визначенні об’єкта оподаткування, адже відповідно до п.п. 134.1.1 ПКУ об’єктом оподаткування є фінрезультат, скоригований на різниці, визначені розділом ІІІ ПКУ.
Податковий кодекс передбачає, що негосподарські витрати не впливають на податковий прибуток, а фінансовий результат до оподаткування збільшується на їх суму. Тобто підприємство повинно зробити податкове коригування - збільшити фінансовий результат до оподаткування на суму таких витрат (п.п. 138.1, 140.5 ПКУ).
Отже, у бухгалтерському обліку акт на послуги можна показати як витрати (Дт 949), але в податковому обліку ці витрати не враховуються при розрахунку податку на прибуток, оскільки вони не пов’язані з господарською діяльністю. Таким чином, збільшення фінансового результату фактично нейтралізує вплив цих витрат на оподатковуваний прибуток.
Роз'яснення категорія 102.12 ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43358
Крім того, якщо за такими послугами було сформовано податковий кредит з ПДВ, то у разі невизнання їх господарськими необхідно нарахувати компенсуючі податкові зобов’язання з ПДВ відповідно до п. 198.5 ПКУ, оскільки такі товари чи послуги не використовуються в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Питання щодо нарахування ЄСВ після звільнення директора у відпустці
Чи потрібно подавати звітність по інвалідах після звільнення працівника
Є відповідь АІ
Як правильно сплатити ПДВ у випадку помилки
Складання податкової накладної на передоплату перевезення: поради
Процедура звільнення працівника: чи потрібно відпрацьовувати час
Скорочення штату: документальне оформлення та звільнення працівників
Особливості працевлаштування працівників з центру зайнятості для ФОП
Чи всі організації зобов'язані подавати звіт про працевлаштування інвалідів
Консультація щодо ведення військового обліку та бронювання на підприємстві
Ситуація з підтвердженням сплати ЄСВ для ФОП: дії
Звітність щодо військового обліку: куди подавати без транспорту
Сплата ПДФО: юридична адреса ТОВ чи місце виконання робіт
Об’єднана звітність: чи подавати після звільнення працівниці
Виправлення помилки у нарахуванні заробітної плати працівників підприємства
Чи потрібно подавати звіт по інвалідах після звільнення працівників
Безоплатна передача медичного обладнання: ПДВ та акт приймання передачі
Що необхідно приписати в акті приймання -передачі обладнання на безоплатній основі?
Чи…
Списання знищеної техніки: нюанси документів та процедури бухгалтерії
Як відобразити відпустку по догляду за дитиною у звіті
Працівниця взяла відпустку по догляду за дитиною після досягнення нею трирічного віку в лютому.
В обʼєднаному звіті це не показали.
Як тепер показати?Дякую…
Є відповідь АІ
Використання норм списання ПММ для послуг автобетононасоса
Є відповідь АІ
