🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Як обліковувати витрати на послуги для податку на прибуток
Витрати за актом послуг, які підприємство не визнає господарськими, у податковому обліку не враховуються при визначенні об’єкта оподаткування податком на прибуток; у бухобліку їх можна віднести на інші операційні витрати з подальшим коригуванням фінрезультату.
На нашу думку, якщо підприємство отримало акт на послуги, які не планує включати до витрат (оскільки вони не пов’язані з господарською діяльністю), то такі суми у бухгалтерському обліку можна відобразити проведенням:
Дт 949 "Інші витрати операційної діяльності" – Кт 685 "Розрахунки з постачальниками", а після оплати – Дт 685 – Кт 311.
Такі витрати зменшують фінансовий результат у бухгалтерському обліку, але для цілей оподаткування податком на прибуток вони не враховуються при визначенні об’єкта оподаткування, адже відповідно до п.п. 134.1.1 ПКУ об’єктом оподаткування є фінрезультат, скоригований на різниці, визначені розділом ІІІ ПКУ.
Податковий кодекс передбачає, що негосподарські витрати не впливають на податковий прибуток, а фінансовий результат до оподаткування збільшується на їх суму. Тобто підприємство повинно зробити податкове коригування - збільшити фінансовий результат до оподаткування на суму таких витрат (п.п. 138.1, 140.5 ПКУ).
Отже, у бухгалтерському обліку акт на послуги можна показати як витрати (Дт 949), але в податковому обліку ці витрати не враховуються при розрахунку податку на прибуток, оскільки вони не пов’язані з господарською діяльністю. Таким чином, збільшення фінансового результату фактично нейтралізує вплив цих витрат на оподатковуваний прибуток.
Роз'яснення категорія 102.12 ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43358
Крім того, якщо за такими послугами було сформовано податковий кредит з ПДВ, то у разі невизнання їх господарськими необхідно нарахувати компенсуючі податкові зобов’язання з ПДВ відповідно до п. 198.5 ПКУ, оскільки такі товари чи послуги не використовуються в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Чи потрібно повторно здавати квартальні звіти після помісячних
Сумніви щодо правильності коду ПДВ для монтажу конструкції котельні
Чи потрібно повідомляти ПФУ про працевлаштування особи з інвалідністю
Питання щодо передачі товарів ФОП до статутного капіталу ТОВ
Має намір завершити підприємницьку діяльність та передати залишок товарів.
Питання:
1. чи має право ФОП після ліквідації передати залишки свої товарів як внеско до статутного капіталу ТОВ?
2. якім чином ФОП повинен…
Оренда автомобіля: умови договору між ТОВ та фізособою
Є відповідь АІ
Зведена податкова накладна на послуги нерезидента: можливості та нюанси
У нас щодня виникають операції з отримання рекламних послуг від Meta (Facebook). Відповідно до п. 208.2 ПКУ ми нараховуємо ПДВ як отримувач послуг від нерезидента.
Чи можемо ми в такому випадку…
Є відповідь АІ
Чи потрібно видавати касовий чек при продажу товарів ФОП
Є відповідь АІ
Чи враховувати грант в об'ємі для реєстрації ПДВ
Права підпису бухгалтерських документів директором та співробітниками компанії
Є відповідь АІ
Порядок виписки податкових накладних у складних ситуаціях ПДВ
1. 04.08. Було повернення від покупця товару (накладна на повернення по рах У) 5000 грн. Та був лист від покупця зарахувати переплату по рах У у рах Х 5000 грн
2. 04.08. Була оплата по рах Х 1000 грн
3…
Штраф за невказання поворотної фінансової допомоги в звіті
Правильне відображення орендних виплат у фінансовій звітності
Документи для обліку допомоги військовій частині від виробника бруківки
Актуалізація обліку та консультації щодо доставки персоналу на виробництво
Мета – перевірка актуальної…
Актуалізація методології обліку харчування працівників на виробництві
Перенесення відпустки: що робити при тимчасовій непрацездатності
Помилка в ТТН: вплив на податкові наслідки учасників процесу
Чекання на нове рішення щодо перебронювання працівників підприємства
Алгоритм списання знищеної нерухомості та відшкодування збитків
Передача трудової книжки померлого працівника: оформлення та процедури
Чи необхідно в такому випадку додатково оформлювати Акт передачі трудової книжки? Чи достатньо інформації, зазначеної в наказі про…
