Податкові зобов'язання при прощенні боргу юридичними особами
Які податкові зобов'язання виникають у юридичної особи-кредитора (платника ПДВ та податку на прибуток у повному обсязі) при прощенні боргу іншій юридичній особі, якщо погашення проводиться частинами, поступово, згідно з "заявою про прощення боргу" (на підставі ст. 605 Цивільного кодексу України). Якими документами краще підтвердити прощення боргу? Які підстави потрібні для підтвердження та списання безнадійної заборгованості.Ці можливо проведення такої операції на підставі заяви про прощення боргу?
У такому разі виникає необхідність застосування лише коригування із пп. 139.2.1 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251005#n10685.
1. Згідно з чинним законодавством прощення боргу є одним із видів припинення зобов'язання. Так, в ч. 1 ст. 605 ЦКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n3033 визначено, що зобов'язання припиняється внаслідок звільнення (прощення боргу) кредитором боржника від його обов'язків, якщо це не порушує прав третіх осіб щодо майна кредитора. При цьому ЦКУ не встановлює ніяких умов щодо оформлення прощення боргу. Тому як варіант це можна зробити шляхом направлення Вами контрагенту листа або іншого офіційного документа, в якому буде чітко вказано про прощення заборгованості. На підставі останнього в бухобліку суму прощеної дебіторки Вам слід списати на витрати (звичайно, якщо раніше під таку дебіторку Ви не створювали резерв сумнівних боргів) - див. п. 11 НП(С)БО 10 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0725-99#o29. У бухзаписах це можна показати так: Дт 944 Кт 361.
2. Щодо прибуткових наслідків, то тут все залежить від того, чи веде Ваше підприємство облік податкових різниць. Судячи із запитання, припускаємо, що веде. Тому в такому разі під час списання (прощення) означеної заборгованості Вам треба збільшити фінрезультат згідно з пп. 139.2.1 ПКУ (рядок 2.1.3 додатка РІ).
Разом зменшити фінрезультат згідно з пп. 139.2.2 ПКУ Вам, очевидно, не вдасться. Оскільки прощення заборгованості не потрапляє під жодну із ознак податкової безнадійності із пп. 14.1.11 ПКУ.
В результаті з метою оподаткування витрати від списання такої заборгованості Вам не впливатимуть на оподаткування взагалі.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Звітність ФОП: можливість подання нового 1ДФ після помилки
Перевірка розрахунків коефіцієнта резервування відпускних виплат працівників
Помилка при сплаті: як виправити зарахування податків
Помилка в повідомленні: наслідки та штрафи при виправленні дати
Розподіл податкового кредиту при продажу металобрухту: порядок дій
Визначення базового місяця для індексації посади сторожа
Як правильно врахувати дохід при утриманні комісії фінансовою компанією
Запит щодо звіту по інвалідам за перший квартал року
Облік витрат на рекламу в Google: ПДВ та нюанси переходу
Правила перерахунку заробітної плати на рахунок дружини працівника
Зарахування страхового стажу при частковій сплаті ЄСВ: роз'яснення
Нюанси вибору податкової групи для туристичного збору в ПРРО
Поворотна фінансова допомога фізичній особі: умови та оподаткування
Перерахунок благодійної допомоги: пільги та наслідки для податків
Перераховували благодійну допомогу неприбтковим організаціям в межах 4% оподаткованого прибутку попереднього року. Тобто в додатку РІ не заповнювали строку 3.1.9. Підкажіть чи повинні суму благодійної допомоги помножену на 18% відобразити в додатку ПП з кодом…
