Складання податкової накладної на компенсацію витрат службового авто

Нажаль, окремого КВЕДу для користування із оплатою компенсації класифікатором не передбачено.

Компенсація, яку працівник сплачує підприємству за використання службового авто за суттю є оплатою послуги, яку підприємство надає працівникові.

Вартість таких послуг для підприємства-платника ПДВ є об’єктом оподаткування ПДВ (п. 185.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483).

Підприємству слід нараховувати ПДВ на базу оподаткування. Визначайте її за правилами пункту 188.1 ПК, тобто за договірною вартістю послуги.

Отже, підприємство-платник ПДВ має скласти податкову накладну на суму цієї компенсації.

Така ПН формується в загальному порядку, тільки в даних покупця зазначається "Неплатник" і умовний ІПН 100000000000.

Відповідно до п.п. і п. 201.1 ст. 201 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052 обов'язковим реквізитом податкової накладної є - код товару згідно з УКТ ЗЕД, для послуг - код послуги згідно з Державним класифікатором продукції та послуг (ДКПП).
Для вибору коду ДКПП потрібно спочатку підібрати відповідний КВЕД, найбільш відповідним може бути тільки КВЕД 77.11 “Надання в оренду і експлуатацію власного чи орендованого рухомого майна”. Цей клас включає:надання в оренду й операційний лізинг автотранспортних засобів:пасажирських автомобілів та інших легкових автомобілів (вагою до 3,5 тонн) без водія.

Окремого КВЕДу для користування із оплатою компенсації класифікатором не передбачено. Можливо буде легше зрозуміти, якщо ви уточнете згідно якої норми Цивільного кодексу укладений даний договір на компесацію вартості використання в особистих цілях? Оскільки відповідно до ст. 759 ЦКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15/conv#n3701 за договором найму (оренди) наймодавець передає або зобов'язується передати наймачеві майно у володіння та користування за плату на певний строк.

Тому далі згідно ДКПП https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v457a609-10#n133 СекціяСекція N. Абетковий покажчик до секції N перегляньте код 77.11.10-00.00 Послуги щодо оренди та лізингу автомобілів і маловантажних автотранспортних засобів.

Раді допомогти, звертайтесь ще!