Як правильно подати уточнюючу декларацію з податку на прибуток

Уточнюючу декларацію з податку на прибуток наразі слід подавати за формою J0100128

Уточнюючу декларацію з податку на прибуток подають за формою звичайної деки, яка чинна на час подання уточненки, тільки з грифом «Уточнююча» (п. 50.1 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1258). Наразі чинною є форма декларації з податку на прибуток, електронний ідентифікатор форми якої - J0100128.

У полі 2 та 3 основної частини уточнюючої деки позначають звітний період, який уточнюється (у Вас це буде 2017 рік.) консультацію у категорії 102.23.02 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28826. При формуванні звіту в Медку вибирає період Рік 2017 тип уточнююча.

Власне саму уточненку слід складати так, ніби помилки й не було (тобто з правильними показниками). Інакше кажучи, треба повністю заново вірно оформити прибуткову декларацію за «виправний» звітний період, але з грифом «уточнююча».

Також врахуйте, що до уточненки слід скласти та подати всі додатки (окрім тих, які не заповнені через відсутність операцій/показників), які було оформлено та подано разом із «помилковою» декою. Виняток – додаток ВП. Останній з уточненкою не заповнюють та не подають ні за яких обставин.

Податківці зазначають Категорія ЗІР 102.19 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39449, що платник податку на прибуток самостійно виправляє помилки, що містяться у раніше поданій ним Декларації шляхом подання уточнюючої Декларації, то в уточнюючій Декларації та додатку ПН до неї відображаються правильні значення сум податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків) нерезидентам. На підставі порівняння податкового зобов’язання уточнюючої Декларації та Декларації, яка уточнюється, визначаються суми збільшення податкового зобов’язання та штрафу у розмірі 3 відс. від такої суми, які відображаються в частині «Виправлення помилок з податку на прибуток, який утримується при виплаті доходів (прибутків) нерезидентів» Декларації (рядки 34, 37).

Навіть коли норми міжнародного договору звільняють від оподаткування певний вид доходу, платник усе одно зобов’язаний заповнити і подати додаток ПН на такого нерезидента з пільгованим доходом. При цьому в графі 5 таблиці 1 додатка ПН слід зазначити «0». (Щодо міжнародно-договірних нюансів заповнення додатка ПН (Категорія ЗІР 102.20.02 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39251)

Раді допомогти, звертайтесь ще!