Виявлення помилок в обліку: як провести корекцію заборгованості

ТОВ заг.система, ПДВ.Тов передали з аутсорсингу, надали лише ОСВ і частково реєстри документів,при звірці з контргентами станом на сьогодні виявлено, що по 3-х контрагентах в 20-21 р не всі акти як на продаж,так і на купівлю були проведені в обліку. Але які саме достовірно визначити неможливо. Податкові зареєстровані, банк співпадає, але в реєстрах актів немає. Відповідно у нас висить Дт забогованість, а у покупця інша Кт. Діяльність велась 23-24 р, звітність подавалась відштовхуючись від переданих ОСВ і звітності.Підкажіть, будь ласка, як зараз бути? Чи можемо ми за актами звірок в річну інвентаризацію з Дт заборгованості зробити Кт і відобразити все в поточному періоді як виявлену помилку?

ТК

Тамара, консультант

експерт

22.10.2025 | 11:08

Очікує відповідь

Загалом Вам би треба було це показувати як виправлення минулорічних помилок.

Як ми зрозуміли із запитання, у Вас помилково не проведені "вхідні" та "вихідні" акти. Тобто за 2020 та 2021 р. Вами помилково не допоказано витрати в частині придбань та доходи в частині продажів. Через це просто взяти їх і допоказати в поточному періоді (навіть через бухдовідку) не можна. Бо це витрати/доходи минулих періодів і їх не можна відносити до поточного періоду. Бо таким чином вийде ще одна помилка. Згорнути такі придбання та продажі (з метою виведення тільки якоїсь дельти) теж не правильно.

Тож, по правильному, Вам би треба було це показувати як виправлення помилки минулих періодів (можливо, як варіант запросити в контрагентів хоча б дублікати актів). Тобто на підставі бухдовідки Вам можна зробити, наприклад, записи: Дт 44 Кт 631 та Дт 361 Кт 44.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

ТС

Селезньова Тетяна Олексіївна

09.05.2026 | 20:26

Кадри

Відповідь надано