🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Списання дебіторської заборгованості: нюанси та податкові наслідки 2020 року
Дебіторську заборгованість за авансом 2020 року можна списати як безнадійну після документального підтвердження її неповернення (ліквідація постачальника, рішення суду тощо) або минув термін позовної давності.
Дебіторська заборгованість за виданим авансом (рахунок 371) визнається безнадійною, якщо минув строк позовної давності (зазвичай 3 роки, але враховуємо призупинення з 18.03.2020 по 04.09.2025 - ст. 263 ЦКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n1448) або є документальне підтвердження, що постачальник не зможе виконати зобов’язання - наприклад, ліквідація юрособи без правонаступника, банкрутство, рішення суду про неможливість стягнення боргу.
На підставі такого документа складається бухгалтерська довідка про списання.
Для товарної дебіторської заборгованості за виданими авансами (Дт 371) резерв сумнівних боргів не створюють, оскільки така заборгованість не є фінансовим активом ПСБО 10, тому списання відбувається безпосередньо до витрат: Дт 944 «Сумнівні та безнадійні борги» - Кт 371 «Розрахунки за виданими авансами».
Суму списаної дебіторки відображають на позабалансовому рахунку 071, де вона обліковується не менше 3 років для спостереження за можливістю відшкодування. Якщо пізніше кошти повернуть - відображається дохід: Дт 30(31) - Кт 716 «Відшкодування раніше списаних активів».
Податок на прибуток
Малодохідники (до 40 млн грн) - діють за бухобліком, тобто списану суму відносять до витрат без податкових коригувань.
Високодохідники або малодохідники-добровольці застосовують різниці за п. 139.2 ПКУ: збільшують фінрезультат на суму бухгалтерських витрат (944); зменшують фінрезультат, якщо заборгованість відповідає ознакам безнадійності за пп. 14.1.11 ПКУ (ліквідація, банкрутство, судове рішення тощо).
Крім того, якщо строк позовної давності минув, сума списаної заборгованості може вважатися безповоротною фіндопомогою (пп. 14.1.257 ПКУ), і тоді виникає «подарункова» різниця за пп. 140.5.10 ПКУ - фінрезультат збільшується, якщо аванс перераховано: неплатнику податку на прибуток (крім фізосіб - платників ПДФО або ФОП на загальній системі); або пов’язаній особі, що мала збитки за попередній рік.
ПДВ. Оскільки товар чи послуга не були отримані, а аванс фактично стає безповоротною фінансовою допомогою, покупець втрачає право на податковий кредит і повинен його відкоригувати.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Правильне зазначення номенклатури товару в специфікації замовлення
Підкажіть, будь ласка, як правильно зазначати номенклатуру товару в специфікації.
Наприклад, є стандартна номенклатура Постачальника товару «Двері алюмінієві», але Покупець хоче, щоб у специфікації в назві кожної позиції додатково зазначалися розмір…
Витрати на кредитні відсотки: облік при купівлі генератора
Чи може ДПС позбавити статусу платника єдиного податку
Розбіжності у зносі майна після агресії: бухгалтерське питання
Виправлення помилок у повідомленні про прийняття працівника на роботу
Подали повідомлення про прийняття працівника на роботу з 29.09.2026. При поданні неправильно вказали прізвище працівника: замість правильного «Бараняк» вказали «Баранюк».
Станом на зараз маємо лише квитанцію №1…
Є відповідь АІ
Питання про подання звіту ФОП без найманих працівників
Звітність по інвалідах: квартальний чи нарастаючий підсумок
Виправлення обліку витрат без первинних документів і ПДВ
Право ФОП на пільги по земельному податку і нерухомості
Фізична особа має у власності земельну ділянку і будівлю на ній.
Тут же він і проводить господарську діяльність ФОП (2 група) по виробництву взуття.
Чи має право такий ФОП звільнитися від сплати земельного податку та податку з нерухомості згідно з…
Розрахунок днів для лікарняного: об’єднана звітність за січень
Правомірність відрядження працівника охорони у Львів на 30 днів
Нещодавно була придбана нерухомість у Львові .
Постало питання охорони обєкту.
ПРийнято рішення про відправлення працівника охорони в відрядження у м. Львів на термін 30 днів для організації відділу охорони у Львові.
Чи…
Звітність щодо інвалідів для ФОП з обмеженою кількістю працівників
Є відповідь АІ
Правомірність запиту податкової при перевірці ФОП на єдиному податку
1. відомостей щодо детатльної структури задекларованих витрат у розрізі…
Чи потрібно ФОП сплачувати ЄСВ під час декрету та лікарняного
Коригування розрахунку нічних годин замість днів у зарплаті
Розрахунок доплати за нічні години: перевірка правильності обчислень
Нарахування індексації при внутрішньому сумісництві та відпустках
Є відповідь АІ
Коригування ПДВ: повернення коштів замовнику та податкові накладні
Як все було:
1. Сплачено аванс - виписана податкова…
