Нарахування ПДВ та витрат при втраті алкогольних товарів

Так, вірно. Розглянемо це докладніше:

Акцизний податок нараховується на зіпсований або розбитий алкоголь, виходячи з продажних цін. Для цілей акцизного обліку втрата підакцизного товару вважається реалізацією кінцевому споживачу, якщо це не форс-мажор або не природний убуток (пп. 14.1.212, п. 216.3 ПКУ). Тобто, якщо пляшка просто розбилась — це реалізація, і на її вартість треба нарахувати акцизний податок 5% (пп. 215.3.10 ПКУ). Суму відображаємо в рядку 1.5 додатка 6 до декларації з акцизу.

Щодо ПДВ — він також нараховується, бо такі товари не були використані в господарській діяльності (пп. «г» п. 198.5 ПКУ). Тут уже інша база оподаткування — це вартість придбання, якщо постачальник був платником ПДВ (п. 189.1 ПКУ). Якщо не був — ПДВ не буде. Податкову накладну складаємо не пізніше останнього дня звітного періоду списання і реєструємо в ЄРПН.

Собівартість списаного товару включається до складу витрат і зменшує фінрезультат до оподаткування — тобто базу податку на прибуток (пп. 134.1.1 ПКУ). Податкових різниць через це не виникає, тож витрати визнаються в повному обсязі. Товар, списаний через псування або втрату, вважається використаним не в господарській діяльності.

Раді допомогти, звертайтесь ще!