Благодійна допомога університету: ПДВ та податок на прибуток

На нашу думку, якщо Ви плануєте надати таку благодійну допомогу університету, то мають бути такі документи:

1) лист-звернення від університету - що їм потрібна така-то благодійна допомога

2) наказ Вашого керівника про надання балгодійної допомоги

3) видаткова накладна (або акт приймання-передачі) на передачу благодійної допомоги повноважному представнику університету

4) бухдовідка на списання благодійної допомоги на витрати

ПДВ

В будь-якому випадку це є безоплатним наданням ТМЦ іншій особі

Тому сплацює п. 188.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251001#n4551):

"188.1. ...При цьому база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг не може бути нижче ціни придбання таких товарів/послуг, база оподаткування операцій з постачання самостійно виготовлених товарів/послуг не може бути нижче звичайних цін, а база оподаткування операцій з постачання необоротних активів не може бути нижче балансової (залишкової) вартості за даними бухгалтерського обліку, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції (у разі відсутності обліку необоротних активів - виходячи із звичайної ціни), ..."

Отже, якщо Ви придбали ці віконні блоки а потім передали університету, то маєте скласти та зареєструвати такі ПН:

1 - звичайну ПН на дату передачі блоків з ціною 0 грн. - на покупця-університет

2- зведену ПН типу 3 з причиною невидачі 15 - по ціні придбання (база - ціна без ПДВ) - не пізніше останнього дня звітного місяця.

Податок на прибуток

Якщо університет має статус неприбуткової організації, то спрацює п. 140.5.9 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251001#n10713) - фінрезультат має бути збільшений на суму благодійної допомоги, яка перевищує граничну суму. Гранична сума = ряд. 04 декларації за минулий рік (якщо позитивне значення) х 4%

Раді допомогти, звертайтесь ще!