Податкові наслідки продажу квартир нижче собівартості для ТОВ

В бухобліку цю операцію Вам треба показати як звичайний продаж.

1. Якщо Ви будете продавати квартири фізособам зі знижкою (і ця знижка буде передбачена тільки для певних конкретних осіб), то із різниці між звичайною ціною продажу подібною квартари та зниженою ціною Вам, як податковому агенту доведеться сплатити податок на доходи за ставкою 18 % та віськовий збір за ставкою 5%. Адже згідно з пп. "е" пп. 164.2.17 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250801#n3627 суму знижки звичайної ціни (вартості) товарів (робіт, послуг), індивідуально призначеної для платника, вважають додатковим благом із відповідним оподаткуванням.

2. Податкові різниці в цьому випадку не виникатимуть (звичайно, за умови, що квартири Ви обліковуєте як товар). Відповідно в прибутковому обліку означену операцію слід показувати суто за правилами бухобліку.

3. В бухобліку до складу доходу Вам треба включити в такому разі договірну вартість продажу (тобто ту суму, за яку фактично Ви продаватимете квартиру), а на витрати Ви маєте списати фактичну собівартість проданої квартири.

Якщо у Вас це буде перший продаж квартри і пільга з пп. 197.1.14 ПКУ у Вас не спрацьовуватиме, то в такому разі податкові зобов'язання з ПДВ Вам треба буде нараховувати, виходячи із договірної вартості продажу, але не нижче звичайної ціни. Тож потенційно виникатиме необхідність складання двох податкових накладних: одну - на договірну вартість, другу - на перевищення ПДВ-мінбази на договірною вартістю.

Раді допомогти, звертайтесь ще!