Можливість відшкодування ПДВ при від’ємному значенні декларації

Так, у наступній декларації можна перенести «мінус» з рядка 21 попередньої декларації до рядка 20.2, якщо виконуються всі умови для бюджетного відшкодування ПДВ.

А саме:

сума ПДВ фактично сплачена постачальнику або до бюджету (для імпорту);

сума, яка заявляється, знаходиться в межах ліміту ∑Накл в СЕА ПДВ;

відсутній податковий борг з ПДВ, або якщо він є - спершу погашається за рахунок «мінусу»;

рядок 21 попередньої декларації містив від’ємне значення, що не було заявлене до відшкодування раніше, а було перенесене на майбутній період.

Важливо: податкове законодавство не встановлює строку давності для подання такого відшкодування, і немає потреби подавати уточнюючий розрахунок, щоб перевести «мінус» з ряд. 20.3 на 20.2. Це можна зробити напряму у будь-якій наступній декларації, якщо дотримані всі умови (див. п. 200.7–200.11 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4987, ЗІР 101.26 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41251).

Отже, у наступному податковому періоді сума з рядка 21 може бути заявлена до бюджетного відшкодування у рядку 20.2, а саме - в рядку 20.2.1 (на рахунок) або 20.2.2 (в рахунок сплати інших податків), залежно від вибраного способу отримання відшкодування.

Більше інформації у статті за посиланням: https://7eminar.ua/news/4926-vidskoduvannya-pdv-yak-pereviryatimut

Раді допомогти, звертайтесь ще!