Вибір ознаки в 4ДФ для податкового агента підприємства
Для оренди авто- ознака доходу "127". Для оренди приміщення- ознака доходу "196".
Податківці в ЗІР, категорія 103.25, зазначають наступне: суми орендних платежів, які виплачуються податковим агентом на користь фізичних осіб на підставі договорів оренди рухомого майна (транспортний засіб, обладнання, устаткування та інше майно) відображаються ним у додатку 4ДФ до Розрахунку за ознакою доходу «127» https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=29155
Суми орендних платежів, які виплачуються податковим агентом на користь ФО на підставі договорів оренди нерухомого майна в Додатку 4ДФ відображаються з ознакою доходу «196» (крім земельної частки (паю), земельної ділянки сільськогосподарського призначення, майнового паю). Роз'яснення в ЗІР, категорія 103.25 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42477
Сума нарахованої та виплаченої орендної плати за авто на користь фізичної особи в Додатку 4ДФ показується по факту подій. Тому в місяці складання акту виконаних робіт в Додатку 4ДФ заповняємо графу 3а, якщо оренда була виплачена у звітному місця, то заповнюємо графу 3, в графі 4а- зазначаємо суму утриманого ПДФО з орендної плати, в графі 4- сума ПДФО, яка була перерахована в бюджет у звітному місяці, в графі 5а- зазначаємо суму утриманого ВЗ з оренди, в графі 5- сума ВЗ, яка була перерахована в бюджет у звітному місяці, в графі 6 - ознака доходу 127. При цьому, в графі 3 зазначаємо суму виплаченої орендної плати у сумі, в якій була нарахована- тобто з податками.
Сплата ПДФО та ВЗ до бюджету відбувається одночасно з виплатою орендної плати. Банки приймають платіжні документи на виплату доходу лише за умови одночасного подання розрахункового документа на перерахування ПДФО та ВЗ до бюджету.
При цьому існують деякі нюанси -якщо оподатковуваний дохід нарахований, але не виплачений (не наданий) фізичній особі, то податки сплачуються не пізніше 30-го числа місяця, що настає за місяцем нарахування. (п.168.1.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3877 ).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Чи потрібно дотримуватись мінімальної зарплати при звільненні
Чи вступило в силу підвищення зарплати для критичних підприємств
Коли ФОП на спрощеній системі оподаткування почне працювати
ПДВ при безоплатній передачі товару для військових потреб України
Обов'язкові внески для самозайнятих осіб: основні нюанси та правила
1. Чистий дохід відсутній, доходи від діяльності не отримували, самозайнята особа не є найманим працівником.
2. Чистий дохід відсутній, доходи від діяльності не отримували…
Можливість ведення військового обліку на інших підприємствах співробітницею
Пільга з ПДВ для виготовлення протезів учасникам бойових дій
Правила надання соціальної відпустки для внутрішніх сумісників підприємства
За який період їй давати відпустку за…
Узгодження назв посад з класифікатором професій на підприємстві
Списання автомобілів на металобрухт: порядок і необхідні документи
Порушення термінів реєстрації РК при поверненні товару
Ми покупці, маємо вхідну ПН датовану 17 березня 2026 року. По ній було повернення однієї з двох одиниць товару 31 березня. Продавець зареєстрував РК 22 травнем, мотивуючи це тим, що кошти за цю одну позицію повернули 22 травня, хоча повернення в зафіксовано 31…
Коли звільняти працівника без зазначення дати у заяві
Облік дропшиппінгу: рахунки та нюанси співпраці з видавництвом
Повернення коштів: як обробити різницю в 12 копійок
Витрати на відрядження волонтерів: умови та можливості для ГО
1. чи може ГО проводити витрати на відрядження( по Україні та закордон) для волонтерів? які для цього мають бути умови? Чи обов'язково особі реєструватись у реєстрі волонтерів?
2. Які витрати ГО може відшкодовувати волонтерам загалом…
