Статус платника ПДВ для новоствореного ТОВ: важливі нюанси
Варіант 1: Чи можемо ми одразу при реєстрації ТОВ обрати спрощену систему оподаткування (3%) з ПДВ? Чи все ж таки новостворене ТОВ спочатку реєструється без ПДВ, а заяву на ПДВ можна подати лише до 15 грудня і фактично отримати статус платника ПДВ тільки з 1 січня наступного року?
Варіант 2: Якщо відкрити ТОВ у жовтні на загальній системі (18%) і подати заяву на ПДВ, чи можемо працювати з ПДВ уже з листопада, а з 1 січня перейти на спрощену 3% з ПДВ? Який алгоритм дій правильний?
Щодо першої ситуації:
на жаль, але відразу не вдасться зареєструватися платником ПДВ.
З цього приводу є роз’яснення ДПС України: «…новостворена юридична особа, яка обрала третю групу спрощеної системи оподаткування з дня її державної реєстрації, може обрати виключно ставку єдиного податку у розмірі 5 відс. доходу, що не передбачає сплату податку на додану вартість» (категорія ЗІР 108.01.03 відповідь на питання «Чи може новостворена ЮО обрати ставку ЄП, встановлену для третьої групи, що передбачає сплату ПДВ?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=35680 ).
Тобто відразу можна обрати тільки 3 групу 5% б/ПДВ.
Та лише не пізніше 21/12/25 р. подаєте заяву на перехід на 3 групу 3% з ПДВ, та заяву ф.№ 1-ПДВ.
При цьому платником ПДВ Ви будете з 01/01/26 р.
Щодо другої ситуації:
Ви маєте право заявити про бажання стати платником ПДВ при здійснені державної реєстрації ТОВ:
«суб’єкти господарювання (в тому числі новостворені) можуть заявити про своє бажання добровільно зареєструватися як платник податку під час державної реєстрації створення юридичної особи або державної реєстрації фізичної особи - підприємця, державної реєстрації змін до відомостей про юридичну особу або про фізичну особу - підприємця, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань. Відповідна заява або відомості передаються до контролюючих органів у порядку, встановленому Законом України "Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань"» (п.183.7 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4409 ).
Відповідно – у такому випадку Ваше ТОВ буде платником ПДВ з 01/11/25 р.
Та у разі бажання Ви маєте право надати заяву на застосування СП (3 група з ПДВ ) не пізніше 16/12/25 р. – це випливає з п.п.298.1.4 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7213 ):
«суб'єкт господарювання, який є платником інших податків і зборів відповідно до норм цього Кодексу, може прийняти рішення про перехід на спрощену систему оподаткування шляхом подання заяви до контролюючого органу не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного календарного кварталу. Такий суб'єкт господарювання може здійснити перехід на спрощену систему оподаткування один раз протягом календарного року».
Щодо вибіру з наведених варіантів:
якщо Вам актуально швидше стати платником ПДВ – доцільно обрати другий варіант.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Вказівка адреси проживання в повідомленні про облікові дані
Перевірка обліку комісійних доходів для реєстрації платником ПДВ
Запитання про податкову декларацію та оплату податку на прибуток
Передача ОЗ благодійній організації: податкові зобов'язання та накладні
Оприбуткування товарів: одиниці виміру та фасування в бухобліку
