Правильність дій при продажу товару через Нову Пошту

Ваша схема загалом відповідає вимогам ПКУ, однак податкова чіткої офіційної позиції щодо саме такого алгоритму не надала - тому застосовується самостійна трактовка на підставі п. 201.1, 201.4, 201.7 ПКУ (https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43170)

Аналіз відповідно до ст. 201 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052. Дата виникнення податкових зобов’язань (п. 201.7 ПКУ). Податкова накладна складається на дату постачання або на дату надходження оплати (авансу).

Оскільки у вас є фіскальний чек, який фіксує факт продажу (момент постачання), саме дата чека є датою виникнення податкових зобов’язань. Отже, ви правильно виписуєте видаткову та ПН датою фіскального чека.

Можливість складання зведеної ПН типу 11 (п. 201.4 ПКУ) . Абз. 7 п. 201.4 ПКУ дозволяє “Складати податкову накладну за щоденними підсумками операцій, якщо розрахунки здійснюються через касу/РРО, або через банк, небанківського надавача платіжних послуг чи платіжний пристрій (безпосередньо на рахунок постачальника).”

НоваПей є саме небанківським надавачем платіжних послуг, тому ваш випадок чітко підпадає під цю норму.

Головна умова - покупець є кінцевим споживачем (не платник ПДВ) і операція проведена через РРО / ПРРО.

Таким чином, складання ПН за щоденними підсумками на підставі Z-звіту ПРРО є цілком правомірним.

Підстава для зведеної ПН. Ви маєте Z-звіт ПРРО за день, який підтверджує усі продажі. На підставі цього звіту формуєте зведену ПН типу 11 (за щоденними підсумками). У ПН зазначається причина «11» і вона не видається покупцю, оскільки це роздрібна реалізація кінцевим споживачам.

Отже, ми вважаємо, що ваша схема дій загалом відповідає вимогам ПКУ. Однак, оскільки чіткої офіційної позиції податкової служби наразі немає, а питання дійсно має «сіру зону» трактування, - для власної безпеки рекомендуємо отримати індивідуальну податкову консультацію (ІПК) від ДПС.

Раді допомогти, звертайтесь ще!