Помилка в реєстрації ПН: чи потрібно розблоковувати
Так, у Вашому випадку Ви можете або подати тільки пояснення стосовно помилкової ПН, яка заблокована, або взагалі нічого не подавати.
Є відповідне роз’яснення ДПС України з цього приводу:
«платник податків може подати лише письмові пояснення, оскільки первинні документи щодо постачання товарів/послуг, зазначених у такій податковій накладній або первинні документи, які передбачають необхідність складання розрахунку коригування відсутні.
Водночас, Порядком прийняття рішень про реєстрацію/відмову в реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) визначено право, а не обов’язок платника податків надавати документи, з метою розгляду питання прийняття рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН.
При цьому, чинним законодавством не передбачено відкликання з ЄРПН податкової накладної/розрахунку коригування, реєстрація яких зупинена» (категорія ЗІР 101.18 відповідь на питання «Чи подаються пояснення та копії документів з метою розгляду питання прийняття контролюючим органом рішення про реєстрацію в ЄРПН податкової накладної/розрахунку коригування, в обов’язкових реквізитах яких допущено помилку, у разі якщо їх реєстрацію зупинено, та чи можливо відкликати таку податкову накладну/розрахунок коригування з ЄРПН?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40405 ).
Також додаємо, що помилкову ПН не потрібно відображати в декларації з ПДВ – ні в рядку 1.1, ні в таблиці 1.1 додатку 1.
В такому випадку не буде перевищення суми задекларованих зобов’язань з ПДВ над сумою ПДВ згідно із зареєстрованими виданими ПН/РК.
Звісно, таку позицію доведеться відстоювати перед податківцями.
Додатково надаємо посилання на бланки документів, які присутні на сайти Семінар Ком:
лист про надання пояснень щодо помилково ініційованої реєстрації ПН в ЄРПН, Лист про надання пояснень щодо помилково ініційованої реєстрації ПН в ЄРПН
та Пояснення до декларації з ПДВ при невідображені зайвої/помилкової ПН/РК, Пояснення до декларації з ПДВ при невідображені зайвої/помилкової ПН/РК .
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Коригування балансової вартості в декларації з податку на прибуток
Перелік складних побутових товарів та облік їх ведення
Як правильно сформувати електронний листок непрацездатності для розрахунків
Виправлення помилки в податковій накладній: описка в назві контрагента
Спірні питання оподаткування при переході ФОП на іншу групу
Перевірка правильності розрахунку відпускних та зарплати працівниці
Нецільова матеріальна допомога: умови, оподаткування та звітність у 2026 році
Уточнення звітності про лікарняні та відпустку по догляду за дитиною
Дії бухгалтера після оформлення лікарняного по вагітності та пологам
Лікарняний виплачено
Тепер бухгалтеру треба чекати 18.08.2026 коли закриється цей лікарняний та відкриється новий?
Чи які дії мають бути…
Оригінали документів для рекламних послуг нерезидента в бухобліку
Які оригінали первинних документів має отримати від нерезидента (Підписані мокрою печаткою та підписом договір, інвойси та акти)…
Чи підлягають фіскалізації всі варіанти еквайрингу
Ставка ЄСВ на лікарняний у зв'язку з інвалідністю
Дякую…
