Помилка в реєстрації ПН: чи потрібно розблоковувати

Так, у Вашому випадку Ви можете або подати тільки пояснення стосовно помилкової ПН, яка заблокована, або взагалі нічого не подавати.

Є відповідне роз’яснення ДПС України з цього приводу:

«платник податків може подати лише письмові пояснення, оскільки первинні документи щодо постачання товарів/послуг, зазначених у такій податковій накладній або первинні документи, які передбачають необхідність складання розрахунку коригування відсутні.

Водночас, Порядком прийняття рішень про реєстрацію/відмову в реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) визначено право, а не обов’язок платника податків надавати документи, з метою розгляду питання прийняття рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН.

При цьому, чинним законодавством не передбачено відкликання з ЄРПН податкової накладної/розрахунку коригування, реєстрація яких зупинена» (категорія ЗІР 101.18 відповідь на питання «Чи подаються пояснення та копії документів з метою розгляду питання прийняття контролюючим органом рішення про реєстрацію в ЄРПН податкової накладної/розрахунку коригування, в обов’язкових реквізитах яких допущено помилку, у разі якщо їх реєстрацію зупинено, та чи можливо відкликати таку податкову накладну/розрахунок коригування з ЄРПН?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40405 ).

Також додаємо, що помилкову ПН не потрібно відображати в декларації з ПДВ – ні в рядку 1.1, ні в таблиці 1.1 додатку 1.

В такому випадку не буде перевищення суми задекларованих зобов’язань з ПДВ над сумою ПДВ згідно із зареєстрованими виданими ПН/РК.

Звісно, таку позицію доведеться відстоювати перед податківцями.

Додатково надаємо посилання на бланки документів, які присутні на сайти Семінар Ком:

лист про надання пояснень щодо помилково ініційованої реєстрації ПН в ЄРПН, Лист про надання пояснень щодо помилково ініційованої реєстрації ПН в ЄРПН

та Пояснення до декларації з ПДВ при невідображені зайвої/помилкової ПН/РК, Пояснення до декларації з ПДВ при невідображені зайвої/помилкової ПН/РК .

Раді допомогти, звертайтесь ще!