Суперечка щодо відображення доходу ФОП у звітності 1ДФ

ЮО зробила все правильно.

При виплаті доходу ФОПу згідно договору підряду потрібно відображати такі виплати у Додатку 4ДФ з ознакою доходу «157». При цьому не важливо, чи це дохід ФОПа чи просто транзитні кошти на виконання умов договору.

Але отримання транзитних коштів, які не є доходом ФОПа на ЄП, не може вважатись перевищенням ліміту доходу, оскільки транзитні кошти не включаються до доходу ФОПа – посередника згідно п. 292.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038

В такому випадку, ФОП повинен надати документи податківцям і договір підряду для того, щоб довести, що такі кошти є транзитними і не включаються до доходу ФОПа на 3 групі ЄП. А доходом ФОПа буде лише винагорода за виконання будівельних робіт згідно акту виконаних робіт.

Але, якщо ФОП перебуває на ЗС, то він повинен зареєструватись платником ПДВ при отриманні загального доходу (виручки) у сумі більше ніж 1 млн гривень (п. 181.1 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4401 При цьому, до такого доходу включається будь-який дохід, в тому числі транзитні кошти.

Тому, податківці цілком правомірно зареєстрували ФОПа на ЗС платником ПДВ. І уникнути такої реєстрації не вдасться навіть якщо ЮО подасть уточнюючий Додаток 4ДФ і зніме цю суму, оскільки податківці призначать позапланову податкову перевірку і виявлять, що ФОП фактично отримав ці кошти.

Тому, в даному випадку, оплачувати за всі матеріали повинна була ЮО, або ФОП повинен зареєструватись платником ПДВ і працювати вже як платник ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!