🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Як відображати штрафи у звітності з податку на прибуток
На субрахунку 948.
1. Відповідно до п. 20 НП(С)БО 16 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0027-00#o39 визнані штрафи, пені та неустойки відносять до інших операційних витрат. Для їхнього бухобліку призначено субрахунок 948 «Визнані штрафи, пені, неустойки». Саме на ньому, судячи з пояснень до Інструкції № 291 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0893-99#n1077, треба акумулювати визнані економічні санкції за невиконання підприємством законодавства та умов договорів. Тобто, в дебет субрахунку 948 штрафні санкції мають потрапляти лише за фактом їх визнання підприємством.
Таким чином, у звітному періоді визнання Вами означених штрафів Вам треба зробити запис: Дт 948 Кт 631. А по факту їх сплати: Дт 631 Кт 311.
2. Щодо податку на прибуток, то потенційно в такому разі треба застосовувати коригування із пп. 140.5.11 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250801#n10713. Згідно з ним бухфінрезультат до оподаткування треба збільшувати на суму витрат від визнаних штрафів, пені, неустойок, відшкодування збитків, компенсації неодержаного доходу (упущеної вигоди), нарахованих відповідно до цивільного законодавства та цивільно-правових договорів, у тому числі у сфері зовнішньоекономічної діяльності, на користь осіб, які не є платниками податку (крім фізичних осіб, які є платниками податку на доходи фізичних осіб), та на користь платників податку, які оподатковуються за ставкою 0 відсотків відповідно до пункту 44 підрозділу 4 розділу XX "Перехідні положення" цього Кодексу, а також на суму штрафів, пені, нарахованих контролюючими органами та іншими органами державної влади за порушення вимог законодавства.
У додатку РІ цю різницю записують до рядка 3.1.11.
Отже, як бачите, "податкові" штрафи однозначно попадають під коригування із пп. 140.5.11 ПКУ, а от штрафи від контрагентів - лише, якщо такий контрагент - неплатник податку на прибуток (наприклад, єдинник). Якщо ж "договірні" штрафи сплачено на користь контрагента - платника податку на прибуток, то різниця із пп. 140.5.11 ПКУ в такому разі не діятиме. Відповідно, визнані в бухобліку витрати (Дт 948), в такому разі в повній сумі впливатимуть й на оподаткування.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Питання щодо нарахування ЄСВ після звільнення директора у відпустці
Чи потрібно подавати звітність по інвалідах після звільнення працівника
Є відповідь АІ
Як правильно сплатити ПДВ у випадку помилки
Складання податкової накладної на передоплату перевезення: поради
Процедура звільнення працівника: чи потрібно відпрацьовувати час
Скорочення штату: документальне оформлення та звільнення працівників
Особливості працевлаштування працівників з центру зайнятості для ФОП
Чи всі організації зобов'язані подавати звіт про працевлаштування інвалідів
Консультація щодо ведення військового обліку та бронювання на підприємстві
Ситуація з підтвердженням сплати ЄСВ для ФОП: дії
Звітність щодо військового обліку: куди подавати без транспорту
Сплата ПДФО: юридична адреса ТОВ чи місце виконання робіт
Об’єднана звітність: чи подавати після звільнення працівниці
Виправлення помилки у нарахуванні заробітної плати працівників підприємства
Чи потрібно подавати звіт по інвалідах після звільнення працівників
Безоплатна передача медичного обладнання: ПДВ та акт приймання передачі
Що необхідно приписати в акті приймання -передачі обладнання на безоплатній основі?
Чи…
Списання знищеної техніки: нюанси документів та процедури бухгалтерії
Як відобразити відпустку по догляду за дитиною у звіті
Працівниця взяла відпустку по догляду за дитиною після досягнення нею трирічного віку в лютому.
В обʼєднаному звіті це не показали.
Як тепер показати?Дякую…
Є відповідь АІ
Використання норм списання ПММ для послуг автобетононасоса
Є відповідь АІ
