Коригування фінансового результату при визнанні штрафів у витратах

Застосування різниці залежить від статусу контрагента, отримувача штрафу

За визнаними штрафами у бухобліку, діє різниця з пп. 140.5.11 ПКУ її застосування залежить від того, який це штраф та хто контрагент, на користь якого нараховано цей штраф за статусом.

Штраф нараховано на користь неплатника податку на прибуток (крім фізособи) - діє різниця сума визнаного штрафу збільшує бухфінрезультат до оподаткування

Штраф нараховано на користь платника податку на прибуток (незалежно від застосовуваної ставки таким платником, окрім ставки 0%) - Різниця не діє бухфінрезультат до оподаткування не збільшують на суму штрафу

Штраф нараховано на користь фізособи платника ПДФО - різниця не діє бухфінрезультат до оподаткування не збільшують на суму штрафу

Штраф нараховано на користь нерезидента - різниця діє , якщо нерезидент не платник податку на прибуток (якщо не отримує доходи з джерел походження з України). Різниця не діє , якщо нерезидент платник податку на прибуток, бо отримає доходи із джерелом походження з України

Отже, можна зробити висновок, якщо штраф нараховано на користь звичайної фізособи та фізособи підприємця на загальній системі оподаткування, які є платниками ПДФО або платника податку на прибуток тоді різниця не застосовується. Тому, якщо Ваш контрагент платник податку на прибуток то Ви вірно вирішили не збільшувати фінансовий результат до оподаткування.

Також штрафи від контролюючих органів підуть на збільшення фінансового результату в РІ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!