Нарахування ПДВ при продажу основного засобу: деталі та облік

Якщо залишкова вартість ОЗ на 1е число місяця продажу склала 21937,50 грн., то ця сума буде мімінальною базою нарахування ПДВ за визначенням п. 188.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250904#n4551):

"188.1 ... база оподаткування операцій з постачання необоротних активів не може бути нижче балансової (залишкової) вартості за даними бухгалтерського обліку, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції..."

тобто, 21937,50 грн. - це мінімальна ціна без ПДВ, якщо дадати 20% ПДВ (4387,50), то повна сума до сплати має бути за договором - 26 325 грн.

Тоді Ви складете одну ПН - на покупця - на суму 26325 грн, в тч. ПДВ - 4387,50 грн.)

суму операції ставите в ряд. 1.1 декларації з ПДВ

В бухобліку:

Дт 131 Кт 10 - 5062,50 (+ амортизація за місяць вибуття) - списали накопичену амортизацію

Дт 286 Кт 10 -- 21937,50 (- амортизація за місяць вибуття) - списали залишкову вартість

Дт 377 Кт 712 - 26 325 - передали ОЗ покупцю

Дт 712 Кт 6412 - 4387,50 - ПДВ

Дт 943 Кт 286 - списали собівартість проданого ОЗ

По податку на прибуток:

Коригування фінрезультату:

- на збільшення - залишквоа вартість в бухобілку (ряд. 1.1.2 додакту РІ)

- на зменшення - балансова вартістьв податковому обілку (ряд. 1.2.2 доадкту РІ)

Раді допомогти, звертайтесь ще!