Експортний договір: нюанси продажу матеріалів іноземним компаніям
На нашу думку, якщо Ви укладаєте договір на постачання товару нерезиденту, але при цьому за умовами договору не передбачено вивезення цього товару через митний кордон України, то у Вас відбувається звичайна поставка товару з місцем постачання - на митній території України (п. 186.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250904#n4496).
Це означає наступне:
1) така поставка буде оподатковуватиьс ПДВ за ставкою 20%, якщо ця поставка не підпадає під пільги та звільнення за спеціальними нормами ПКУ
2) ПН складаєте на дату "першої події" (п. 187.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250904#n4528): або на дату відвантаження, або на дату отримання авансу.
В бухобліку:
Дт 312 Кт 362 - отримали оплату в валюті
Дт 643 Кт 6412 - нарахували ПДВ, склали ПН
Дт 362 Кт Кт 70 - реалізація, видаткова накладна - по курсу НБУ на дату отримання оплати (п. 6 НПСБО 21, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0515-00#Text)
Дт 70 Кт 643 - ПДВ закрили
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Подання звіту 20-ОПП: окремо чи в одному документі
Нарахування зарплати за відпустку: грудень та січень нюанси
Як правильно відображати відпустку по догляду за дитиною
Чи потрібно подавати звіт 20-ОПП при новій оренді
Який рівень середньої зарплати зберегти для бронювання
Чи може ФОП 2 групи отримати довідку під час лікарняного
Документи та процес оформлення для прийому неповнолітніх на роботу
Для прийняття на роботу неповнолітнього які документи потрібні і як правильно …
Чи застосовувати ставку ПДФО 5% новому працівнику у грудні
Який КВЕД обрати для консультацій ФОП без телефонії
Виплата зарплати до Нового року: дотримання термінів та правил
Компенсація невикористаних днів відпустки без звільнення працівника
Вибір коду класифікатора професій для інженера з технічного нагляду
