Виправлення помилок в документації: ПДВ, податковий кредит і ПН

ТОВ придбало товар (імпорт), умовно "кабель білий", розмитнено, оприбутковано. Через деякий час при проведенні інвентаризації виявили, що в документах помилка, бо по факту поставили "кабель чорний" і не в повній кількості. ТОВ списало "кабель білий" на суму 120 тис.грн., оприбуткувало "кабель чорний" на суму 100 тис., що робити з різницею в 20 тис.? Адже фактично ТОВ отримало податковий кредит на 120 тис. Потрібно донарахувати ПЗ з ПДВ на ці 20 тис.? Якими нормами ПКУ можна керуватись? Як правильно скласти ПН? Яку дату проставляти (так як виявили не одразу)? В які терміни реєструвати ПН? Дякую.

СК

Світлана, консультант

експерт

26.09.2025 | 09:08

Очікує відповідь

Дійсно виходить, що товар на суму 20 тис не був використаний не в господарскій діяльності (через неповне оприбуткування). Тому на підставі п. 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 потрібно нарахувати компнесуючі податкові зобов'язання.

Для цього потрібно випсиати на себе ПН із типом невидачі покупцю 13. Така ПН виписується з типом ознаки зведеноъ ПН 1 і типом невидачі покупцю 13. В номенклатурі відображається найменування товару, а також дата та номер митної декларації.

Приклад оформлення зведеної ПН наведений у статті: https://7eminar.ua/news/1399-kompensuyuca-podatkova-nakladna-zmini-v-zapovnenni-i-zrazok.

Нанашу думку, ПН потрібно виписати не пізніше останнього дня місяця, в якому був використаний кабель. Якшо кабель використовували у декількох звітних періодах, тоді випишіть зведену ПН у тому періоді, в якому була оормлена митна декларація.

За несвоєчасну рестрацію ПН буде нарахований штарф у розмірі 2 % обсягу постачання,зазначеного у такій ПН (без урахування ПДВ), але не більше 1020 грн (п. 120-1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10585).

Раді допомогти, звертайтесь ще!

ОМ

Муратова Оксана

11.05.2026 | 17:10

Зарплата

Відповідь надано