Помилки у реєстрації податкових накладних на електромобілі та гібриди

Дійсно, виходячі з наведеного, в т.ч. із здійсненних розрахунків, випливає, що є ризик донарахування при переірки ПДВ 20% при отримані 07.07.25 р. коштів в розмірі 100000 грн., та перерахування суми ПДВ при відвантажені 22.07.25 р.

Податкові зобов’язання з ПДВ не змінюються.

Але є ризик застосування штрафу згідно з п.п.120.-1.2 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10585 ) через відсутність зареєстрованих ПН вд 07.07.25 р. на суму 100000 грн., в т.ч. ПДВ 20%: 16666,67 грн. та ПН від 22.07.25 р. на суму 860000 грн., в т.ч. ПДВ 20%:143333,33 грн.

Вважаємо, що слід зробити наступне: домовитися із покупцем, що б від надав лист (бажано, що б теж від 07.07.25 р.) на заміну призначення платежу, що б було зазначено, що оплата здійснена за електромобіль (пільговий товар) .

Це повинно бути підтвердженням складання з Вашого боку саме пільгової ПН.

Та далі, покупець надає лист вж 22.07.25 р., де просить вважати кошти, які перераховані 07.07.25 р., оплатою за гібридний електромобіль.

Саме це і буде підставою для складення та реєстрації ПН від 22.07.25 р. на суму 960000 грн., в т.ч. ПДВ 20%: 160000 грн.

В цьому випадку потрібно скласти РК від 22.07.25 р. на анулювання ПН на пільгову операцію – через це доведеться подати УР до декларації за липень 2025 р.

Також в такому випадку передбачено застосування штрафу за несвоєчасну реєстрацію РК до пільгової ПН – згідно з п.п.1201.-1.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10585 ) він складає 2% обсягу постачання б/ПДВ, але не більше 1020 грн. Тобто саме 1020 грн. він буде у Вашому випадку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!