☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Коригування фінансового результату: членські внески та документи для обліку
Метою участі в спілці є обмін досвідом з учасниками спілки, рекламація наших послуг. Чи потрібно коригувати фін результат на суму таких внесків. Разовий внесок відносимо на рах 93 а річний на рах 39? чи потрібні іще якісь підтверджуючі документи для відображення витрат( є рахунок та виписка банку, протокол ГС щодо прийнятого рішення про вступ нашого під-ва до спілки)
Так потрібно
Згідно з роз’яснення з категорії 102.12 ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43416 . Якщо платник податку на прибуток сплачує неприбутковій організації, яка відповідає вимогам п. 133.4 ст. 133 ПКУ та внесена до Реєстру, членські внески на безповоротній основі, то такий платник повинен згідно з п.п. 140.5.9 п. 140.5 ст. 140 ПКУ збільшити фінансовий результат до оподаткування на суму таких членських внесків у розмірі, що перевищує 4 відс. оподатковуваного прибутку попереднього звітного року.
Тобто ті платники податку на прибуток, які застосовують податкові різниці з розд. ІІІ ПКУ (обов’язково чи добровільно) мають збільшувати фінрезультат до оподаткування при сплаті членських внесків у разі перевищення вищезгаданого ліміту. То в такому разі завдяки "неприбутковому" коригуванню із пп. 140.5.9 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713 (його записують до рядка 3.1.9 додатка РІ) Вам доведеться нівелювати з метою оподаткування означені витрати.
2. Сплата членських внесків – це поточні витрати, які відображають у бухобліку у періоді їх понесення (визнання). Витрати на членські внески обліковують залежно від того, з якою метою ТОВ бере участь в спілці. Якщо ця спілка сприяє рекламуванню самого ТОВ або його товарів, робіт, послуг як у щоденній діяльності, так і на форумах. У цьому випадку витрати списуються на рахунок 93: Д-т 93 К-т 377 списання витрат, Д-т 377 К-т 311 оплата коштів з рахунку.
Якщо членство в спілка забезпечує для ТОВ інші результати, ніж реклама (наприклад, це може бути обмін інформацією тощо), то витрати списуються на субрахунки 92 або 949: Д-т 92, 949 К-т 377, Д-т 377 К-т 311. Якщо це разовий внесок, то всю суму можна відразу віднести до витрат через субрахунок 949 або 92. Якщо щорічний внесок. Тобто такий, що вноситься відразу за цілий (зазвичай поточний чи наступний) рік. Такі витрати слід спочатку визнати витратами майбутніх періодів із відображенням на однойменному рахунку 39. І вже з 39-го рахунку частинами (щомісяця) списувати на витрати: Дт 92, 949 - Кт 39
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Чи потрібно нараховувати ПДВ при оплаті реклами для неплатника
Є відповідь АІ
Питання щодо нарахування ЄСВ після звільнення директора у відпустці
Розрахунок податку на прибуток для інноваційного продукту підприємства
Чи потрібно подавати звітність по інвалідах після звільнення працівника
Є відповідь АІ
Як правильно сплатити ПДВ у випадку помилки
Складання податкової накладної на передоплату перевезення: поради
Процедура звільнення працівника: чи потрібно відпрацьовувати час
Скорочення штату: документальне оформлення та звільнення працівників
Чи всі організації зобов'язані подавати звіт про працевлаштування інвалідів
Консультація щодо ведення військового обліку та бронювання на підприємстві
Ситуація з підтвердженням сплати ЄСВ для ФОП: дії
Звітність щодо військового обліку: куди подавати без транспорту
Сплата ПДФО: юридична адреса ТОВ чи місце виконання робіт
Об’єднана звітність: чи подавати після звільнення працівниці
Виправлення помилки у нарахуванні заробітної плати працівників підприємства
Чи потрібно подавати звіт по інвалідах після звільнення працівників
Безоплатна передача медичного обладнання: ПДВ та акт приймання передачі
Що необхідно приписати в акті приймання -передачі обладнання на безоплатній основі?
Чи…
Списання знищеної техніки: нюанси документів та процедури бухгалтерії
Як відобразити відпустку по догляду за дитиною у звіті
Працівниця взяла відпустку по догляду за дитиною після досягнення нею трирічного віку в лютому.
В обʼєднаному звіті це не показали.
Як тепер показати?Дякую…
Є відповідь АІ
