Амортизація основних засобів та ПДВ для малодохідників: нюанси

Податок на прибуток. Якщо ви не застосовуєте податкові різниці, то у вас все за правилами бухобліку. Амортизацію такого невиробночого ОЗ нараховуйте у Дт 949. Поняття «невиробничі основні засоби» та заборона на їх податкову амортизацію визначені у п.п. 138.3.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10662 Однак ця норма є частиною механізму податкових різниць. Оскільки ви їх не застосовуєте, для вас діють виключно правила бухгалтерського обліку. У бухобліку амортизація нараховується протягом строку корисного використання об'єкта і призупиняється лише на період його реконструкції, модернізації чи консервації.

ПДВ. При отриманні зареєстрованої в ЄРПН податкової накладної від постачальника ви маєте формальне право включити суму ПДВ до складу податкового кредиту. Але потрібно нарахувати умовний продаж за п. 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 . Проведення Дт 949 Кт 641 Оскільки придбаний ОЗ не використовується у вашій господарській діяльності, ви зобов'язані нарахувати компенсуючі податкові зобов'язання з ПДВ на вартість його придбання. Фактично податковий кредит буде нейтралізований нарахованими компенсуючими зобов'язаннями. Таким чином, ви не зможете зменшити свої зобов'язання з ПДВ на суму «вхідного» ПДВ по цьому основному засобу.

Раді допомогти, звертайтесь ще!