Дії після зменшуючого розрахункового документа та уточнення декларації ПДВ

Вам потрібно надати УР на зменшення податкового кредиту до декларації з ПДВ за серпень 2025 р.

В графі 4 УР Ви зазначаєте старі дані декларації за серпень 2025 р., в графі 5 УР – нові дані, з урахуванням мінусового РК, його зазначаєте (або додаєте ) в рядок 14 «Коригування податкового кредиту».

Крім того зміняться показники рядків 17 (усього податковий кредит) та 18 (ПДВ до сплати) – розбіжності зазначаєте в графі 6 УР.

Також подаєте уточнюючий додаток 1 з таблицею 2.2 «Відомості про коригування податкового кредиту згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу», де вилучаєте рядок з невірною сумою (якщо був запис з відповідним ІПН постачальника), та додаєте рядок з вірною сумою.

Це відповідає вимогам п.8 розд.VІ Порядку № 21 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n247 ), де зазначено наступне:

«у разі виправлення помилок у рядках поданої раніше декларації, до яких повинні додаватися додатки, до уточнюючого розрахунку повинні бути додані відповідні додатки, що містять інформацію щодо уточнених показників.

Уточнення показників у додатках (крім (Д3) (додаток 3), таблиць 3, 4 (Д4) (додаток 4), таблиць 1, 3 (Д5) (додаток 5)) здійснюється лише щодо рядків, які потребують виправлення (рядки без змін не зазначаються), у такому порядку:

у рядку додатка, що уточнюється,- зазначаються показники зі знаком «-»;

в наступному рядку - зазначаються правильні показники».

Повинна виникнути сума ПДВ до сплати.

До подання УР її потрібно сплатити (на рахунок в СЕА ПДВ) – тоді штраф 3% та пеня не застосовуються (п.69.38 підр.10 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!