ПДВ: Нарахування податкового кредиту та компенсаційних зобов'язань при авансі

Так, Ви праві - умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931) можуть бути в цій ситуації

По Вашій реалізації послуг діє правило "першої події" і якщо аванс отриманий до реєстрації Вас платником ПДВ, то закриття акту після дати такої реєстрації теж буже без ПДВ.

Це підтверджує і ДПСУ

ЗІР (101.06, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40134):

"Чи виникають податкові зобов’язання з ПДВ у платника податку, у разі коли перша подія (відвантаження товарів, оформлення документа на постачання послуг або зарахування коштів від покупця) відбулася до його реєстрації таким платником?
Відповідь:
Не нараховуються, за умови, що такий платник не обрав касовий метод визначення податкового зобов’язання.
Платник ПДВ, який застосовує касовий метод визначення податкових зобов’язань, повинен за фактом оплати поставлених товарів/послуг задекларувати податкові зобов’язання з ПДВ.
Крім цього, якщо платник підлягав обов’язковій реєстрації платником ПДВ, але не зареєструвався, то податкові зобов’язання з ПДВ нараховуються, а право на податковий кредит не надається."

Проте, коли Ви вже перебуваючи в статусі платника ПДВ, придбаваєте товари/послуги з ПДВ та отримуєте право на податковий кредит по зареєстрвоаним ПН, то в тій частині вхідного кредиту, який буде припадати на Дт 90 під аванс, що був отриманий до реєстрації платником ПДВ, Ви маєте нарахувати умовні ПЗ за п. 198.5 "а" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931).

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!