Анулювання реєстрації ПДВ: дії підприємства після відвантаження товару

На жаль, але дії податківців законні.

Згідно з п.п.184.1 «г» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4447 ), однією з підстав для анулювання реєстрації платника ПДВ за ініціативою ДПС є ситуація, коли «особа, зареєстрована як платник податку, протягом 12 послідовних податкових місяців не подає контролюючому органу декларації з податку на додану вартість та/або подає таку декларацію (податковий розрахунок), яка (який) свідчить про відсутність постачання/придбання товарів/послуг, здійснених з метою формування податкового зобов'язання чи податкового кредиту».

Тому Вам потрібно буде до 20/10/25 р. подати останню декларацію з ПДВ (обов’язкова проставляєте відмітку «Відмітка про подання за останній звітний (податковий) період у разі анулювання реєстрації платником податку» ).

Також згідно з п.184.7 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4447 ), «якщо товари/послуги, необоротні активи, суми податку по яких були включені до складу податкового кредиту, не були використані в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності, такий платник податку в останньому звітному (податковому) періоді не пізніше дати анулювання його реєстрації як платника податку зобов'язаний визначити податкові зобов'язання по таких товарах/послугах, необоротних активах виходячи із звичайної ціни відповідних товарів/послуг чи необоротних активів…».

Тобто у разі якщо у Вас на залишку є запаси (товар, сировина, запчастини, тощо), які ви придбали з ПДВ та включили до складу податкового кредиту – потрібно нарахувати компенсуючий ПДВ, виходячі із звичайних цін.

Звісно, ПН Ви вже не зареєструєте. Тому що Ваше ТОВ вже не є платником ПДВ. Але і штрафу за відсутність реєстрації ПН в ЄРПН не повинно бути:

«з моменту анулювання реєстрації особи як платника податку така особа позбавляється права на віднесення сум податку до податкового кредиту, складання податкових накладних (п. 184.5 ст. 184 ПКУ).

Отже, якщо реєстрацію платника ПДВ – продавця анульовано до сплину терміну реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в ЄРПН, визначеного п. 201.10 ст. 201 ПКУ, то штрафна санкція до такого платника не застосовується» (категорія ЗІР 101.27 відповідь на питання «Чи передбачена штрафна санкція за відсутність реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в ЄРПН у зв’язку з анулюванням реєстрації платника ПДВ – продавця до сплину терміну реєстрації, визначеного п. 201.10 ст. 201 ПКУ», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=35008 ).

Обсяги цих операцій відображаєте в рядку 4.1 (або 4.2 чи 4.3 в залежності від ставки ПДВ ) декларації з ПДВ за вересень 2025 р., та в додатку 1 в таблиці 1.1 « Відомості про включені суми податку на додану вартість, вказані в податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних на дату подання податкової декларації з податку на додану вартість, до суми податкових зобов'язань за звітний (податковий) період».

Вам доцільно ознайомитися з матеріалом від 17.09.25 р. на сайті Семінар Ком «Анулювання реєстрації платником ПДВ: підстави та процедура»: https://7eminar.ua/news/6452-anulyuvannya-rejestraciyi-platnikom-pdv-pidstavi-ta-procedura .

Раді допомогти, звертайтесь ще!