Ставки ПДФО, ВЗ та ЄСВ для Резидента Дія Сіті

Добрий день! Підкажіть, будь ласка, підприємство отримало 3 вересня 2025 року статус Резидента Дія Сіті, які ставки ПДФО, ВЗ і ЄСВ застосовувати у вересні при виплаті авансу найманому працівникові? Дякую.

НК

Наталя, консультант

експерт

22.09.2025 | 15:57

Очікує відповідь

В вересні з зарплати працівника 18% ПДФО, 5% ВЗ та нарахування на суму зарплати 22% ЄСВ.

ПДФО. За нормою пп.170.14-1.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965 за ставкою 5% оподатковуються доходи платника податку - спеціаліста резидента Дія Сіті, що нараховуються (виплачуються) на його користь резидентом Дія Сіті починаючи з календарного місяця, наступного за календарним місяцем, в якому набуто статус резидента Дія Сіті, у вигляді:

а) заробітної плати;

б) винагороди за гіг-контрактом, укладеним у порядку, передбаченому Законом України "Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні", у тому числі винагороди за створення та перехід прав на твори, створені за замовленням;

в) авторської винагороди за створення службового твору та перехід прав на службові твори.

Доходи спеціалістів резидента Дія Сіті, передбачені підпунктами "а" - "в" цього підпункту, що були нараховані (виплачені) у календарному місяці, в якому набуто статус резидента Дія Сіті, оподатковуються за ставкою 18%, визначеною пунктом 167.1 статті 167 цього Кодексу.

Таким чином, в вересні до зарплати працівника застосовуєте ставку ПДФО 18%.

Військовий збір нараховується і утримується із зарплати працівника в загальному порядку, за ставкою 5%.

ЄСВ. Відповідно до ч.14-1 ст.8 Закону №2464 «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17#n194 ЄСВ для платника - резидента Дія Сіті, який у календарному місяці відповідав вимогам, визначеним пунктами 2, 3 частини першої, пунктом 10 частини другої статті 5 Закону України "Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні" починаючи з календарного місяця, наступного за календарним місяцем, в якому платником набуто статус резидента Дія Сіті, встановлюється:
1) на суму нарахованої кожній застрахованій особі заробітної плати за видами виплат, які включають основну та додаткову заробітну плату, інші заохочувальні та компенсаційні виплати, у тому числі в натуральній формі, що визначаються відповідно до Закону України "Про оплату праці", - у розмірі мінімального страхового внеску.

ТОму в вересні ЄСВ на зарплату працівника в розмірі 22% від нарахованої суми.

Раді допомогти, звертайтесь ще!