Нарахування ПДВ після переходу на спрощену систему оподаткування

Штраф донарахують за результатами перевірки

Відповідно до п.183.2 ПКУ у разі обов'язкової реєстрації особи як платника податку реєстраційна заява подається до контролюючого органу не пізніше 10 числа календарного місяця, що настає за місяцем, в якому вперше досягнуто обсягу оподатковуваних операцій, визначеного у статті 181 цього Кодексу.

https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4409

Тобто, у вашому випадку ви мали б подати заяву про реєстрацію платником ПДВ до 10.01.2026 року за правилами обов'язкової реєстрації. Самого штрафу за неподання такої заяви немає, але є штраф і донарахування податкових зобов'язань вже по операціях, які повинні були бути оподатковувані ПДВ.

В такому випадку на всі операції, де перша подія для ПДВ виникла після 10.01.2026 року (в кращому випадку, а можуть взяти і з 01.01.2026 року), податківці при проведенні перевірки мають право нарахувати 20% ПДВ. Умовно, якщо за цей період і до моменту фактичної реєстрації (до 01.04.2026) таких зобов'язань виникло на 500 тис. грн (база оподаткування), то 20% ПДВ складатиме 100 тис. грн.
Тому тут важливо для себе розділити саме дату першої події, щоб потім відстояти хоча б частину.
Наприклад, якщо відвантаження товарів (надання послуг) відбулося в грудні 2025 року., а оплата - в січні 2026 року, то перша подія для ПДВ була в грудні. І навпаки, якщо оплата була в грудні (аванс), а відвантаження - в січні, то тут теж ПДВ не виникатиме.

Також крім сум донарахованого ПДВ можуть накласти штрафні санкції за п.123.1 ПКУ в розмірі від 10% до 25% (в разі доведення умисних дій) від суми такого донарахування за несвоєчасне декларування та сплату.

Раді допомогти, звертайтесь ще!