Облік ПДВ при ремонті авто: дати, коди та нюанси
Питання: Оскільки я маю скласти компенсуюсу ПН то якою датою, і з яким кодом?
Як відобразити дані операції в бух обліку, адже в мене буде акт, проте не буде оплати?
Не пізніше останнього числа місяця, в якому виникло право на податковий кредит
Пп.198.5 ПКУ, за яким саме ви і маєте складалт таку компенсуючу ПН з типом причини 13 говорить, що платник податку зобов'язаний нарахувати податкові зобов'язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1 у разі, якщо такі товари/послуги, необоротні активи призначаються для їх використання або починають використовуватися:
г) в операціях, що не є господарською діяльністю платника податку.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931
У разі якщо такі товари/послуги, необоротні активи в подальшому починають використовуватися в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності, у тому числі переведення невиробничих необоротних активів до складу виробничих необоротних активів, платник податку може зменшити суму податкових зобов’язань, що були нараховані відповідно до цього пункту, на підставі розрахунку коригування до податкової накладної, зазначеної в абзаці першому цього пункту, зареєстрованого в Єдиному реєстрі податкових накладних.
Тобто, на дату отримання податкового кредиту (ПН від СТО-постачальника), ви вже знаєте, що такі товари/послуги/роботи будуть призначатися для використаня в негосподарській діяльності. Тому і компенсуючу ПН складаєте в тому місяці, коли на вас складена ПН.
Так як податкові зобов'язання будуть поттапляти в декларацію в періоді їх виникнення, то ПЗ за такою компенсуючою ПН ви не можете перенести на інший період.
Звісно, ви можете перенести податковий кредит і включити податкову від постачальника і пізніше. Таке право у вас є протягом 365 днів з дати складання.
Але в даному випадку вважаємо це не зовсім доцільним. Адже ПЗ ви збільшити повинні в відразу в будь-якому випадку.
Податківці вважають, що якщо оплата відбулася за рахунок третьої сторони (страхової компанії), то отримувач послуг не має права на податковий кредит і повинен скласти компенсуючу ПН. Навіть якщо такий автомобіль використовується а госп.діяльності.
ЗІР 101.16.
https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42977
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Нова форма звіту по інвалідам для ТОВ ще не доступна
Суборенда земельної ділянки: чи включати податки до плати
Введення в експлуатацію МНМА, придбаного з ПДВ: нюанси
Як правильно округлити зарплату працівника до копійок
Алгоритм зміни програмного забезпечення РРО без ануляції каси
Порядок відображення звільнення та нового працевлаштування працівника
Штрафи за протерміновану звітність: ЄСВ, ПДФО та військовий збір
Чому калькулятор враховує неправильний період для розрахунку
Чи відповідає код 1229.7 для начальника служби безпеки
Відображення боргу через передачу основних засобів директору підприємства
Обов'язки ФОП щодо акцизу на столові вина в роздріб
в мене така ситуація: ФОП, працює з 2025 і продає столові вина (етиловий до 15%) в роздріб в кафе, є каса постер, де проводять по коду УКТЗЕД, але ніякого акцизу не показував, звіти не подавалися. з акцизом не працювала, але виправте мене, якщо я розумію не…
Податкові наслідки нестачі товару: ПДВ та ППР роз'яснення
ППР форми «В4» — щодо зменшення від’ємного значення ПДВ на суму 315 950,00 грн у зв’язку з виявленою нестачею товару.
ППР форми «ПН» — щодо обов’язку скласти та зареєструвати…
Відображення працевлаштування інваліда у звітах та нормативі
Якщо приймаємо інваліда ІІ гр. по зору-то закриваємо 2 особи по нормативу?
В яких звітах і як це відображати?
Податковий розрахунок об'єднаної звітності -там показувати 1 особу чи 2?
У звіті по працевлаштуванню інвалідів (якого ще немає) -там можливо…
