Облік безоплатних послуг перевезення: документи, витрати та ПДВ

За загальним правилом, господарські операції мають відображатися в обліку на підставі первинних документів (ч. 1 ст. 9 Закону про бухоблік).

Тому підставою для відображення такої господарської операції може бути належним чином оформлений внутрішній первинний документ – самоакт (п. 2.5 Положення № 88

Безоплатне надання послуг у бухгалтерському обліку відображається шляхом списання їх собівартості на витрати (Дт 949 - Кт 23) .

ПДВ

Оскільки підтвердних документів від військових немає, то необхідно нарахувати ПДВ як зі звичайної безоплатної передачі. Таке нарахування в бухобліку відображають проводкою: Дт 949 — Кт 641. У такому разі ПДВ-зобов’язання нараховують виходячи з звичайної ціни наданих послуг.

Тому складаєте дві податкові накладні:

• першу – на суму, розраховану відповідно до ціни постачання. У разі безоплатного постачання вона буде дорівнювати «0»;
• другу з типом причини «15». Нарахуйте ПДВ-зобов’язання від суми мінбази, тобто залишкової вартості за даними бухобліку на початок звітного періоду у якому безоплатно передаєте актив (п. 188.1 ПКУ).

Складання ПН при безоплатному постачанні товарів / послуг https://7eminar.ua/news/2494-skladannya-pn-pri-bezoplatnomu-postacanni-tovarivposlug

Податок на прибуток

Для малодохідника - все за бухобліковими правилами. Жодних коригувань у податковоприбутковому обліку проводити не потрібно.

«Самоакт»: коли відсутні первинні документи https://7eminar.ua/news/3809-samoakt-koli-vidsutni-pervinni-dokumenti

Раді допомогти, звертайтесь ще!