Зворотня фінансова позика для юр. особи: податки та терміни

Так, може.

Юридичній особі поворотну фінансову допомогу може надати будь хто, в тому числі і фізична особа, яка не є її працівником, директором, засновником, тощо.

Так як юридична особа є платником єдиного податку, то договір потрібно укласти на термін до 365 днів.

Відповідно до пп.3 п.292.11 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038 отримана сума ПФД не включається до складу доходу протягом 12 календарних місяців з дня її отримання, а після спливу цього терміну сума неповернутої ПФД включаються до складу доходу. Статус Позикодавця значення не має.

ДПС в ЗІР, категорія 108.01.03, зазначає наступне : платник єдиного податку третьої групи, який отримує поворотну фінансову допомогу, не враховує її суму у складі доходу за умови, що повертає таку допомогу протягом 12 календарних місяців з дня її отримання. Сума поворотної фінансової допомоги, неповерненої платником єдиного податку протягом 12 календарних місяців з дня її отримання, включається до складу доходу такого платника наступного дня після закінчення 12 календарних місяців з дня отримання такої допомоги https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28181

Після включення неповернутої суми ПФД до складу доходу перевіряється ліміт доходу. Сума в рамках ліміту оподатковується по ставці 5%, а все, що вище- в подвійному розміру ставок- 10%. Також сплачується ВЗ у розмірі 1% від доходу.

Якщо буде перевищення ліміту доходів, то ЮО потрібно було:
1. перейти на загальну систему оподаткування (пп.3 п.298.2.3 ПКУ).
2. застосувати до суми перевищення ставку єдиного податку у подвійному розміру ставок -10% (п. 293. 5 ПКУ).
3. зареєструватись платником ПДВ.

Після повернення "простроченої" ПФД сума доходу та податкове зобов'язання по сплаті єдиного податку вже не коригується.

Раді допомогти, звертайтесь ще!