Коригування фінрезультату при від'ємному значенні податку на прибуток

Так, можна

Для платників податку, у яких річний дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку, за останній річний звітний період не перевищує 40 мільйонів гривень, об’єкт оподаткування може визначатися без коригування фінансового результату до оподаткування на всі різниці https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10624. Отже, якщо прийняти рішення про відмову від різниць (дохід не перевищує 40 млн грн за останній рік) ставимо відмітку в декларації. Рішення про відмову від різниць оформляють наказом чи розпорядженням про незастосування різниць з податку на прибуток. І вказуємо його номер та дату в декларації. Отже буде заповнене поле наявність рішення + Наказ № 2 від…

Від’ємне значення Ви можете перенести, якщо вони відображені в декларації за 2023 рік. Таке перенесення збитків минулого року є правомірним та визначається ПКУ. Згідно п.п. 134.1.1 ПКУ податкові збитки переносять усі платники, у тому числі й малодохідники, незалежно від їх рішення рахувати / не рахувати різниці. Мінусове значення рядка 04 декларації за 2023 підприємство відображає у рядку 3.2.4 додатка РІ це зменшувальна різниця. Буде стояти наявність додатків РІ+

У разі коли перенесли податкові збитки минулих років до рядка 3.2.4 додатка РІ і вони зменшили прибуток поточного звітного періоду, то до декларації з податку на прибуток потрібно заповнити додаток ПП до декларації. В додатку ПП потрібно розрахувати суму податкової пільги за збитками минулих років як: сума перенесених минулорічних збитків (ряд. 3.2.4 додатка РІ) у межах прибутку звітного періоду х 18 % (ставка податку). Якщо немає податку, що з цим ряд 3. 2 .4 що без нього ( якщо 2024 збитковий) заповнювати через це додаток ПП не треба. Якщо будете поповнювати то наявність додатків ПП+.

Приклад наказу: Наказ про незастосування податкових різниць (прийняття рішення після закінчення звітного року)

Раді допомогти, звертайтесь ще!