ПДВ: Питання щодо податкового кредиту і зобов'язань від послуг

Об’єктом оподаткування ПДВ є операції з постачання послуг, якщо місцем їх постачання є територія України (п. 185.1 ПКУ).

Місце постачання визначається відповідно до п. 186.2-186.4 ПКУ. Місцем постачання консультаційних послуг вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб'єкт господарювання (пп. в п. 186.3 ПКУ). Тобто якщо отримувачем послуг є ТОВ, то місцем постачання послуг нерезидентом є Україна і відповідно виникає об’єкт оподаткування ПДВ. Тобто ТОВ на дату першої події оформлює ПН з типом причини "14". На підставі цієї ПН ТОВ відображає податкові зобов’язання (ПЗ) у рядку 6.1 і податковий кредит (ПК) у рядку 13.1. Якщо реєстрація ПН є свєчасною, то ПЗ та ПК відображаються у декларації одного звітного періоду.

Раді допомогти, звертайтесь ще!