Як правильно визначити суму ПДВ при поверненні позики

За визначення ЦКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n4903):

"Стаття 1046. Договір позики

1. За договором позики одна сторона (позикодавець) передає у власність другій стороні (позичальникові) грошові кошти або інші речі, визначені родовими ознаками, а позичальник зобов'язується повернути позикодавцеві таку ж суму грошових коштів (суму позики) або таку ж кількість речей того ж роду та такої ж якості.

Договір позики є укладеним з моменту передання грошей або інших речей, визначених родовими ознаками."

Отже, в цьому договорі ціна продажу товарів, що повертаються, визначається на рівні ціни товарів, що раніше буди отримані від позикодавця.

Відповідно, якщо ціна придбання товару, який Ви плануєте повернути надавачу позики - 600 грн., а ціна реалізації 500 грн. (без ПДВ), то умовні ПЗ за п. 188.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551) Ви нараховуєте тільки на різницю 100 (600 - 500).

Вартість доставки товарів покупцю (надавачу позики) - 100 грн. - не підпадаєте під нарахування умовних ПЗ за п. 188.1 ПКУ, це є витрати збуту (Дт 93).

Додатково див Лист ДПСУ від 25.08.2025 № 916/2/99-00-21-03-02-02 (https://storage.7eminar.ua/files/25.08.2025%E2%84%96916299-00-21-03-02-02.pdf) - питання на стор. 8

Раді допомогти, звертайтесь ще!