Коригування помилкової податкової накладної: наслідки та рекомендації

В такому випадку слід скласти та зареєструвати РК з кодом 103 «повернення товару та авансових платежів».

Та після реєстрації РК подаєте УР на зменшення податкових зобов'язань з ПДВ та податкового кредиту.

РК з кодом 103 Ви ніде не відображаєте.

З подібного приводу є загальне роз'яснення ДПС України :

«… у разі виникнення підстав для коригування податкового зобов’язання та податкового кредиту, визначених ст. 192 ПКУ, отримувачем послуг – платником ПДВ до податкової накладної, складеної у зв’язку з отриманням від нерезидента послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, складається розрахунок коригування, який залишається у такого отримувача послуг.

Коригування податкового зобов’язання та податкового кредиту на підставі складеного розрахунку коригування, відображається одночасно у рядках 6.1 та 13.1 (за основною ставкою) та/або 6.2 та 13.2 (за операціями, що оподатковуються за ставкою 7 відс.) декларації, яка подається за звітний (податковий) період, у якому складено такий розрахунок коригування» (категорія ЗІР 101.15 відповідь на питання «Як в податковому обліку платника ПДВ – отримувача послуг, які постачаються нерезидентом, місце постачання яких розташоване на митній території України, відображається коригування податкових зобов’язань та податкового кредиту на підставах, визначених ст. 192 Податкового кодексу України?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39951 ).

Щодо наслідків якщо не коригувати - ризик, що податківці будуть вимагати зняти сами податковий кредит, але не зобов'язання.

Це відноситься і до випадку, якщо такий РК буде заблоковано – цілком можливо, що в такому випадку податківці будуть вимагати прибрати податковий кредит

Раді допомогти, звертайтесь ще!