Запит щодо податку на прибуток та грантів у Дія Сіті

Ні, ПнВК не виникає

За загальним правилом, для резидентів Дія Сіті, які обрали сплату ПНВК, сам факт отримання гранту не призводить до виникнення об'єкта оподаткування ПНВК. Однак, якщо кошти гранту будуть використані на операції, які є об'єктом оподаткування ПНВК (наприклад, виплата дивідендів, відсотків, надання фінансової допомоги неплатнику ПНВК тощо), то такі операції підлягатимуть оподаткуванню ПНВК. Тому додаток ДІЯ не передбачає рядків для відображення отриманих грантів.

В бухгалтерському обліку отримання гранту відображається як цільове фінансування.Цільове фінансування не визнається доходом доти, доки не існує підтвердження того, що воно буде отримане та підприємство виконає умови щодо такого фінансування (п. 16 НП(С)БО 15). Дохід від цільового фінансування визнається протягом тих періодів, в яких були понесені витрати, пов'язані з виконанням умов цільового фінансування (п. 17 НП(С)БО 15). Якщо грант надається для фінансування капітальних інвестицій (наприклад, створення нематеріального активу комп'ютерної гри), дохід визнається пропорційно сумі нарахованої амортизації цих активів (п. 18 НП(С)БО 15).

Відображення в обліку отримання гранту:

Дт 311(312) Кт 48 - отримано грант на банківський рахунок підприємства;
Дт 48 Кт 69 - кошти гранту віднесено до складу доходів майбутніх періодів;
Дт 154 Кт 661, 631, 685 - Витрати на створення гри (зарплата розробникам, послуги сторонніх організацій тощо);
Дт 12 Кт 154 - Введення НА в експлуатацію;
Дт 23, 91, 92, 94 Кт 13 - нараховано амортизацію;
Дт 69 Кт 745 - визнано дохід від отриманого гранту, пропорційно нарахованій амортизації.

Раді допомогти, звертайтесь ще!