Повернення товару: чи сплачувати 9% ПНВК при оподаткуванні

На нашу думку, в цій ситуації Ви повертаєте товар і кошти постачальнику, за визначенням ПКУ правила розрахунку податку на виведений капітал прописані в ПКУ:

п. 135.2 - база оподаткування (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10640)

137.10. Особливості обчислення та сплати податку на прибуток підприємств резидентами Дія Сіті - платниками податку на особливих умовах (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10652)

141.9-1. Особливості оподаткування резидентів Дія Сіті - платників податку на особливих умовах (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10752).

При цьому ст. 135 визначає наступне:

"135.2.1. База оподаткування визначається як сума:

...135.2.1.15. коштів та/або вартості майна (крім податку на додану вартість, якщо він застосовується), виплачених (переданого) у зв’язку з придбанням майна, робіт, послуг (крім роялті) у платників єдиного податку протягом податкового (звітного) року в розмірі, що перевищує 20 відсотків суми витрат від будь-якої діяльності, визначених за показниками Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід) за попередній річний звітний (податковий) період. При цьому до витрат від будь-якої діяльності, визначених за показниками Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід), включаються витрати, пов’язані з операційною, фінансовою та інвестиційною діяльністю."

Отже, якщо Ви щось купуєте у платників ЄП і загальна сума платежів за звітний рік перевищить 20 % всіх витрат за попередній рік, то сума такого перевищення буде оподаткована ПнВК 9%. Коли Ви повертаєте постачальнику товар, а він Вам повертає кошти (поставка анулюється), то на нашу думку, якщо такі операції (сплата коштів та їх повернення Вам) відбулися в одному році, то такі суми "перекривають" одна одну і додаток ДІЯ загальний результат цих операцій не потрапляє.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!