☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Уточнення щодо реєстрації податкової накладної при експорті товарів
Потребую уточнення щодо реєстрації податкової накладної при експорті.
Приклад: 15 серпня виписуємо рахунок, 16 серпня клієнт з Польщі здійснює оплату. 18 серпня відвантажуємо товар, передаємо його на «Нову пошту» та виписуємо реалізацію товару в програмі. «Нова пошта» замитнює лише 20 серпня.
Питання: якою датою правильно виписати та зареєструвати податкову накладну і чи маю я змінити дату реалізації, адже між фактичною відправкою зі складу та замитненням (та фактичною відправкою з України) може бути кілька днів різниці? Виходить що у мене всі документи різними датами, не впевнена що так правильно((
На нашу думку, при експорті товарів дійсно можуьїть бути в різні дати реалізація товару (Дт 362 Кт 70) і дата складання ПН.
Зокрема, якщо у Вас умови поставки за договором передбачають передачу ризиків і контрою покупцю на дату передачі товару перевізнику (Новій пошті), наприклад, умови CPT, FCA, то дата реалізації буде на 18.08.2025.
При цьому курс НБУ будете брати на дату отримання авансу (16.08.2025), бо цього вимагає НПСБО21 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0515-00#Text):
"6. ...Сума авансу (попередньої оплати) в іноземній валюті, одержана
від інших осіб у рахунок платежів для поставлення готової
продукції, інших активів, виконання робіт і послуг, при включенні
до складу доходу звітного періоду перераховується у валюту
звітності із застосуванням валютного курсу на початок дня дати
одержання авансу...."
Щодо дати складання ПН
Для експорту діють особливі правила:
1) дата визначення ПЗ і складання ПН регулюється ст. 187 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528):
"187.1. Датою виникнення податкових зобов'язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:
...б) ... в разі експорту товарів - дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства...
187.11. Попередня (авансова) оплата вартості товарів, що вивозяться за межі митної території України чи ввозяться на митну територію України, не змінює значення сум податку, які відносяться до податкового кредиту або податкових зобов'язань платника податку, такого експортера або імпортера."
2) база оподаткування за ставкою 0 % - ст. 189 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4564):
"189.17. Базою оподаткування для операцій з вивезення товарів за межі митної території України є договірна (контрактна) вартість таких товарів, зазначена в митній декларації, оформленій відповідно до вимог Митного кодексу України.".
Отже, ПН складається лише на дату завершення оформлення митної декларації на вивезення товарів, база оподаткування - договірна вартість, вказана в МД.
Додатково - ЗІР (101.09, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43075)
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Розрахунок відпускних: врахування лікарняних, святкових і невикористаних днів
Є відповідь АІ
Які документи подавати для розблокування податкової накладної
для разблокировки подавать документы на все (и на продукцию) или только на тару…
Податкові наслідки при розбіжності у вазі товару і ПДВ
Коли ФОП має виплатити зарплату: до чи після відпустки
в цей період працівник у відпустці. Коли ФОП має виплатити з/п працівнику до відпустки чи після…
КВЕДи для ФОП: вибір послуг без освіти в бухобліку
1) КВЕД 69.20 (проектування методики бухгалтерського обліку та правил, програм ведення звітності, процедур контролю виконання кошторису)
2) КВЕД 70.22…
Касовий метод ПДВ для продажів бюджетним організаціям: нюанси
Наше підприємство у вересні почало продавати товар по тендерах бюджетним організаціям і там застосовується касовий метод по пдв. Виходить що товар ми їм продали у вересні, а кошти швидше за все поступлять у вересні. Виходить що у нас усі продажі за правилом…
Повернення коштів: коригування ПДВ після 365 днів можливо
Як подати звітність ФОП при лікарняному по вагітності
Є відповідь АІ
Невідповідність назв в податковій і видатковій накладних: наслідки
ПДВ при продажу електроенергії нижче собівартості: нюанси обліку
Є відповідь АІ
Виправлення Д1: як додати працівника у відпустці без зарплати
Працівник протягом усього серпня 2026 року перебував у відпустці без збереження ЗП
У звітному Д1 цього працівника помилково не було відображено .
Зараз формую уточнюючий Д1, щоб додати…
Розрахунок відпускних для працівниці з неповним робочим часом
Бронювання бенефіціарів: працевлаштування не позбавляє статусу власника
Факт працевлаштування (наприклад, на посаді розробника) не позбавляє його статусу кінцевого бенефіціарного власника і не скасовує…
Повідомлення податкової служби при суміщенні: важливі аспекти 1ДФ
Є відповідь АІ
Облік безкоштовно отриманого трактора для фермерського господарства
Є відповідь АІ
Куди сплачувати ЄСВ, ПДФО та ВЗ після перереєстрації підприємства
Куди платити ЄСВ ПДФО ВЗ із зарплати, якщо виплата планується 25.09.2026…
Є відповідь АІ
Наслідки для ТзОВ від шахрайства при валютних операціях
оплатив нерезиденту кошти,які нерезидент витратив на купівлю товару в Європі для ТзОВ, але натрапив на шахраїв, подав до поліції і дана справа розглядається у суді
відповідно протягом 180 днів із дати оплати ТзОВ нерезиденту товар не потрапить…
Виплата зарплати: можливість проведення двох часткових платежів
Є відповідь АІ
