Кошти, що не повернуті у встановлені в п. 170.9 ПКУ оподатковуються як допблаго

Аванс, отриманий на відрядження, та не повернутий у разі відміни відрядження вважається надлишково використаними коштами. За п. 164.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627

А отже база нарахування ПДФО розраховується із коефіцієнтом 1,219512. ВЗ розраховується без коефіцієнта (ЗІР ,126.05 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42249 ). Отже, , ПДФО-10844,52*1,219512*18%, ВЗ 10844,52 * 5%.

Оподаткування не повернутих вчасно коштів не є рощенням боргу. Це не закриває Дт 372. А отже керівник має прийняти рішення, що надалі буде відбуватися із цією дебіторською заборгованістю. Якщо її підприємство прощає, то це утворить по факту у працівника реальне благо від роботодавця. Він отримає безкоштовно.

В такому разі ЄСВ нараховуєте, адже це розргладатиметься як виплата, що має індивідуальний характер (пп. 2.3.4 Інструкції зі статистики заробітної плати, затвердженої наказом Держстату від 13.01.2004 № 5 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0114-04#Text )

Раді допомогти, звертайтесь ще!