Податкові наслідки забезпечувального платежу при нерозірваному договорі купівлі-продажу

На нашу думку, треба почитати умови Вашого договору - як ппрописана там "доля" цього платежу, якщо операція не відбулася.

Якщо він залишається у Вас (отримувача платежу) як неустойка (штраф), то проводите в обліку:

Дт 311 Кт 685 - отримали забезпечувальний платіж

Дт 685 Кт 715 - списали на доходи забезпечувальний платіж як неустойку

На момент визнання платежу доходів він в загальному порядку потрапляє на фінрезультат (Дт 715 Кт 791) і може бути оподаткований податком на прибуток 18 %, якщо об`єкт оподаткування виявиться позитивним за правилами ст. 134 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10624):

"134.1. Об’єктом оподаткування є:

134.1.1. прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, на різниці, які визначені відповідними положеннями цього Кодексу..."

Раді допомогти, звертайтесь ще!